Новая форма налоговой накладной с 01.03.2014

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ НАКАЗ 14.01.2014р. N 10

Налоговики утвердили новую форму налоговой накладной и Порядок ее заполнения.

Основные отличия новой формы налоговой накладной:

• Исключены поля для отражения номеров свидетельства      плательщика НДС;
• В верхней левой части налоговой накладной делается      пометка «Х» в какой форме выписана налоговая накладная (электронной или      бумажной);
• в реквизит «Порядковый номер» добавлена еще одна      ячейка, в которой будет отражаться код вида деятельности,      предусматривающий специальный режим налогообложения (2, 3 или 4), в случае      составления налоговой накладной по такой деятельности. Если предприятие на      общей системе уплаты НДС, то данный реквизит не заполняется. Так же,      номера выравниваются по правому краю поля, а   свободные клетки не заполняются, в них      не нужно проставлять нули, прочерки и       т.п.
• в графе 4 Налоговой накладной код товара согласно      УКТ ВЭД указывается сплошным порядком без знаков препинания (пробелов,      точек и т. п.);
• в клетках налоговой накладной, не подлежащих      заполнению, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.
• в случае условной поставки или поставки не      плательщику НДС в поле «ИНН покупателя» указывается не ноль как было      ранее, а условный ИНН 400000000000. Так же, это следует делать в случае      условного начисления налоговых обязательств по НДС при использовании      товаров или основных фондов для непроизводственных целей, в не облагаемых      налогом операциях.
• особенности выписки налоговых накладных с      применением обычных цен касаются только контролируемых операций. Возникает      вопрос, что делать если предприятие считает необходимым доначислить НДС до      обычной цены при операциях, не являющихся контролируемыми (ликвидация      основных средств, бартер, бесплатная передача).
• Подкорректирован порядок выписки сводной налоговой      накладной. Так, в графе 2 сводной налоговой накладной проставляется дата      составления сводной налоговой накладной. В порядке отмечено, что при этом      отсутствие факта оплаты поставленных товаров/услуг не освобождает продавца      от составления сводной налоговой накладной. Так же отмечено, что сводные      налоговые накладные не составляются на сумму полученной на текущий счет      предоплаты (аванса), в этом составляется «обычная» налоговая накладная на      сумму такой предоплаты.

Напоминаем, что налоговики ранее в своей Обобщающей консультации от 21.12.2012г. № 1177 осветили отдельные вопрос составления сводных налоговых накладных.

Приказ Миндоходов об утверждении формы налоговой накладной (от 14.01.2014 г. № 10) будет опубликован 18 февраля, а вступит в силу с 1 марта 2014 года. Следовательно, предприятиям с 1 марта 2014 года необходимо применять новую форму налоговой накладной.