Особенности заполнения Декларации по налоги на прибыль об уточнении авансов и Отчета по трансфертным ценам

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ ЛИСТ від 07.03.2014 р. N 5699/7/99-99-19-03-01-17

Налоговики как всегда «своевременно», после сдачи Декларации по прибыли, разъяснили некоторые вопросы порядка заполнения Декларации по налогу на прибыль, а так же Отчета о контролируемых операциях .

В Декларации по прибыли:

— строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняются только квартальными плательщиками и не заполняются годовыми плательщиками;

— в карточку лицевого счета вносятся значения строк 14, 17 и 20 декларации годовых плательщиков и значения строк 16, 19 и 22 декларации квартальных плательщиков;

— строка 5.1 приложения АВ и строка 20 заполняются как консолидированными плательщиками, так и неконсолидированными.

В письме налоговики на числовом примере разъяснили порядок исправления ошибок по авансовым взносам по прибыли и заполнения таблицы «Двенадцатимесячный период для уплаты авансовых взносов» Декларации, которая заполняется только в случае внесения исправлений в размер авансовых взносов.

В случае самостоятельного исправления ошибок по авансовым взносам  в карточку лицевого счета заносится:

• показатель из строки 34 (в случае увеличения налогового обязательства) или из строки 37 (в случае уменьшения налогового обязательства), за месяцы, срок уплаты авансовых взносов за которые истекна дату подачи уточняющей декларации
• и из строки 23 за другие месяцы.

В отчете о контролируемых операциях:

— при заполнении раздела «Сведения о лице, которое участвует в контролируемых операциях» приложения к отчету и кода для заполнения названия страны, в которой зарегистрировано лицо, следует руководствоватьсяКлассификацией стран мира, утвержденной приказом Госстата от 30.12.2013 г. № 426;

— в графе 10 показатель «Код стороны операции» раздела «Сведения о контролируемых операциях» приложения к отчету указывается код стороны сделки согласно приложению 5 к порядку составления отчета. В случае отсутствия нужного наименования стороны сделки указывается код 045 — «Иное наименование стороны».

— в графе 10 «Информации о связанных лицах», которая является приложением к отчету, используется отметка «х»;