Перечень стран, на которые распространяется Конвенция о помощи и обмене информацией по налоговым делам на 01.01.2017. Какие формы обмена? Что такое международные проверки? Что все это означает на практике?

11.04.2017г.

Дополнен перечень стран, на которые распространяется действие Конвенции о взаимной правовой помощи в налоговых делах.

Главная цель Конвенции — создание механизма сотрудничества налоговых органов различных государств в борьбе с уклонением от налогов.

Главным инструментом сотрудничества, предусмотренным Конвенцией, является обмен налоговой информацией между странами.

Обмен может принимать 3 формы:

• Обмен по запросу — когда налоговики одного государства запрашивают информацию у своих коллег из другого государства относительно отдельных компаний или операций.
• Автоматический обмен — подразумевает собой регулярный автоматический (без отдельных запросов) обмен налоговой информацией между странами. Такую информацию будут собирать финансовые учреждения. После чего она будет приведена в стандартный универсальный вид и передана налоговым органам всех остальных участников Конвенции. Информация включает в себя: сведения об инвестиционном доходе налоговых резидентов договаривающихся государств; остатки на счетах финансовых учреждений; доходы, полученные от продажи активов.
• Спонтанный обмен — при этом виде обмена одно договаривающееся государство по собственной инициативе передает другому государству информацию о конкретных лицах или операциях, если у него возникли основания считать, что это другое государство несет налоговые потери в результате действий его налоговых резидентов.

Кроме обмена информацией Конвенция предусматривает еще один важный инструмент сотрудничества — налоговые проверки.

Проверки могут быть двух видов:

• Одновременные проверки — налоговые органы проводят проверку каждый на своей территории и обмениваются затем полученной информацией.
• Налоговые проверки за границей — налоговые органы одного государства допускаются к процедуре налоговой проверки конкретного субъекта на территории другого государства.

Что все это означает на практике?

Ратификация Конвенции всеми присоединившимися государствами и воплощение в жизнь всех предусмотренных ею инструментов создаст эффективный механизм обмена налоговой информацией между государствами-участниками.

Украина присоединилась к Конвенции еще в 2004 году (Конвенция вступила в силу для Украины в 2009 году). Кроме того, в 2013 году Украина ратифицировала и специальный Протокол к Конвенции, который вступил в силу для нашей страны с 1 сентября 2013 года.

Таким образом, Украина, как одна из участниц Конвенции, может получать исчерпывающую информацию о компаниях и их владельцах даже из тех юрисдикций, с которыми у нее нет отдельных двусторонних договоров. Кроме того, украинские налоговики получат возможность проводить налоговые проверки за рубежом.

Аудитор Сергей Гонтаровский

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.01.2017 р. N 1413/7/99-99-01-02-02-17

Про перелік країн, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах

Державна фіскальна служба України доводить до відома та врахування в роботі інформацію з офіційного сайту Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) (www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information) щодо актуалізованого переліку країн та юрисдикцій, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах (далі — Конвенція). Перелік, наданий листом ДФС України від 28.11.2016 р. N 38007/7/99-99-01-02-02-17, доповнився такими країнами як: Андорра, Ізраїль, Ліхтенштейн, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Вінсент і Гренадіни, Самоа, Сенегал, Уругвай та Швейцарія.

Крім того, Конвенція набуде чинності для Маршаллових островів, Монако та Пакистану — з 01.04.2017 р.; для Малайзії — з 01.05.2017 р.

<…>

Додаток

Перелік країн та юрисдикцій, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах

(станом на 03.01.2017 р.)

____________