Многоканальный [050] 73-73-000 Все контакты
Многоканальный [050] 73-73-000 Все контакты

Перечень стран, на которые распространяется Конвенция о помощи и обмене информацией по налоговым делам на 01.01.2017. Какие формы обмена? Что такое международные проверки? Что все это означает на практике?

11.04.2017г.


 

 

Дополнен перечень стран, на которые распространяется действие Конвенции о взаимной правовой помощи в налоговых делах.

Главная цель Конвенции — создание механизма сотрудничества налоговых органов различных государств в борьбе с уклонением от налогов.

Главным инструментом сотрудничества, предусмотренным Конвенцией, является обмен налоговой информацией между странами.

Обмен может принимать 3 формы:

  • Обмен по запросу — когда налоговики одного государства запрашивают информацию у своих коллег из другого государства относительно отдельных компаний или операций.
  • Автоматический обмен — подразумевает собой регулярный автоматический (без отдельных запросов) обмен налоговой информацией между странами. Такую информацию будут собирать финансовые учреждения. После чего она будет приведена в стандартный универсальный вид и передана налоговым органам всех остальных участников Конвенции. Информация включает в себя: сведения об инвестиционном доходе налоговых резидентов договаривающихся государств; остатки на счетах финансовых учреждений; доходы, полученные от продажи активов.
  • Спонтанный обмен — при этом виде обмена одно договаривающееся государство по собственной инициативе передает другому государству информацию о конкретных лицах или операциях, если у него возникли основания считать, что это другое государство несет налоговые потери в результате действий его налоговых резидентов.

Кроме обмена информацией Конвенция предусматривает еще один важный инструмент сотрудничества — налоговые проверки.

Проверки могут быть двух видов:

  • Одновременные проверки — налоговые органы проводят проверку каждый на своей территории и обмениваются затем полученной информацией.
  • Налоговые проверки за границей — налоговые органы одного государства допускаются к процедуре налоговой проверки конкретного субъекта на территории другого государства.

 

Что все это означает на практике?

Ратификация Конвенции всеми присоединившимися государствами и воплощение в жизнь всех предусмотренных ею инструментов создаст эффективный механизм обмена налоговой информацией между государствами-участниками.

Украина присоединилась к Конвенции еще в 2004 году (Конвенция вступила в силу для Украины в 2009 году). Кроме того, в 2013 году Украина ратифицировала и специальный Протокол к Конвенции, который вступил в силу для нашей страны с 1 сентября 2013 года.

Таким образом, Украина, как одна из участниц Конвенции, может получать исчерпывающую информацию о компаниях и их владельцах даже из тех юрисдикций, с которыми у нее нет отдельных двусторонних договоров. Кроме того, украинские налоговики получат возможность проводить налоговые проверки за рубежом.

 

Аудитор Сергей Гонтаровский


 

 

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 24.01.2017 р. N 1413/7/99-99-01-02-02-17

Про перелік країн, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах

Державна фіскальна служба України доводить до відома та врахування в роботі інформацію з офіційного сайту Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) (www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information) щодо актуалізованого переліку країн та юрисдикцій, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах (далі — Конвенція). Перелік, наданий листом ДФС України від 28.11.2016 р. N 38007/7/99-99-01-02-02-17, доповнився такими країнами як: Андорра, Ізраїль, Ліхтенштейн, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Вінсент і Гренадіни, Самоа, Сенегал, Уругвай та Швейцарія.

Крім того, Конвенція набуде чинності для Маршаллових островів, Монако та Пакистану — з 01.04.2017 р.; для Малайзії — з 01.05.2017 р.

<…>

 

Директор Департаменту
організації роботи Служби
В. Пригаровський

 

Додаток

Перелік країн та юрисдикцій, на які поширюється дія Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах

(станом на 03.01.2017 р.)

Австралія Казахстан Сан-Марино
Австрія Камерун Саудівська Аравія
Азербайджан Кайманові острови Сейшельські острови
Албанія Канада Сенегал
Ангілья Кіпр Сент-Вінсент
Андорра КНР Гренадіни
Аргентина Колумбія Сент-Кітс і Невіс
Аруба Корея Сінгапур
Барбадос Коста-Ріка Сінт-Мартен
Беліз Кюрасао Словаччина
Бельгія Латвія Словенія
Бермудські острови Ліхтенштейн США
Болгарія Литва Туніс
Бразилія Люксембург Тьоркс і Кайкос
Британські Віргінські острови Маврикій Уганда
Мальта Угорщина
Великобританія Мексика Уругвай
Гана Молдова Ферерські острови
Гернсі Монсеррат Фінляндія
Гібралтар Науру Франція
Гренландія Нігерія Хорватія
Греція Нідерланди Чехія
Грузія Німеччина Чилі
Данія Ніуе Швейцарія
Джерсі Нова Зеландія Швеція
Естонія Норвегія Японія
Ізраїль Острів Мен  
Індія Південна Африка  
Індонезія Польща  
Ірландія Португалія  
Ісландія Російська Федерація  
Іспанія Румунія  
Італія Самоа  

____________

 

 

 

 

Аудиторская фирма «Триада»
т. (050) 73-73-000, www.auditor.od.ua