Закон об изменениях по налоговой реформе 2016, принят 24.12.2015 (93 страницы, еще не подписан президентом)

Закон УкраЇни

Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році ________________________________________________

Верховна Рада України п о с т а н о в л я є:

1. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 13—17, ст. 112) такі зміни:
2. Пункт 4.4 статті 4 викласти в такій редакції:

“4.4 Установлення і скасування податків та зборів, а також пільг їх платникам здійснюються відповідно до цього Кодексу Верховною Радою України, а також Верховною Радою Автономної Республіки Крим, сільськими, селищними, міськими радами та радами об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад у межах їх повноважень, визначених Конституцією України та законами України.”;

2. Пункт 8.3 статті 8 викласти в такій редакції:

“8.3. До місцевих належать податки та збори, що встановлені відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, визначених цим Кодексом, рішеннями сільських, селищних, міських рад та рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, у межах їх повноважень, і є обов’язковими до сплати на території відповідних територіальних громад.”;

3. У статті 12:

1) назву статті викласти в такій редакції:

“Стаття 12. Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних, міських рад та рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, щодо податків та зборів”;

2) підпункт 12.1.2 пункту 12.1 слова “та міських рад” замінити знаком та словами “, міських рад та рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад;”;

3) у пункті 12.3 після слів “міські ради” доповнити словами “та ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

4) підпункт 12.3.5 пункту 12.3 викласти в такій редакції:

“12.3.5. У разі якщо сільська, селищна, міська рада або рада об’єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок, а плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.”;

5) підпункт 12.3.7 пункту 12.3 викласти в такій редакції:

“12.3.7. Не дозволяється сільським, селищним, міським радам та радам об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів.”;

6) підпункт 12.4 викласти в такій редакції:

“12.4. До повноважень сільських, селищних, міських рад та рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, щодо податків та зборів належать:”;

7) підпункт 12.4.4 пункту 12.4 виключити;

4. У пункті 14.1 статті 14:

1) підпункт 14.1.6 викласти в такій редакції:

“14.1.6. акцизний склад — спеціально обладнані приміщення на обмеженій території (далі — приміщення), розташовані на митній території України, де під контролем постійних представників контролюючого органу розпорядник акцизного складу провадить свою господарську діяльність шляхом вироблення, оброблення (перероблення), змішування, розливу, пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі спирту етилового, горілки та лікеро-горілчаних виробів, а також  приміщення розташовані на митній території України, де розпорядник акцизного складу провадить свою господарську діяльність шляхом вироблення, оброблення (перероблення), змішування, навантаження-розвантаження, зберігання пального (крім скрапленого газу природного, бензолу, метанолу), за виключенням приміщень для навантаження-розвантаження, зберігання пального виключно для потреб власного споживання пального розпорядника акцизного складу.

Приміщення відокремлених підрозділів розпорядника акцизного складу, які використовуються ним виключно для пакування, фасування, зберігання, одержання чи видачі маркованих марками акцизного податку горілки та лікеро-горілчаних виробів, відвантажених з акцизного складу, а також для здійснення оптової та/або роздрібної торгівлі відповідно до отриманої розпорядником акцизного складу ліцензії, не є акцизним складом;

2) доповнити підпунктом 14.1.28¹ такого змісту:

“14.1.28¹. виробництво підакцизних товарів (продукції) — це технологічний процес, в тому числі змішування, здійснення якого внаслідок зміни форми, властивостей або складу сировини, напівфабрикатів або готової продукції призводить до отримання підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), надання таким товарам інших властивостей, що призводить або не призводить до збільшення обсягів таких товарів”;

3) доповнити підпунктом 14.1.60¹ такого змісту:

“14.1.60¹. Єдиний реєстр акцизних накладних — реєстр відомостей щодо акцизних накладних, який ведеться центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, в електронному вигляді згідно з наданими платниками акцизного податку електронними документами”;

4) у підпунктах 14.1.135, 14.1.149, 14.1.217 слова “природного газу та” виключити;

5) доповнити підпунктом 14.1.141¹ такого змісту:

“14.1.141¹. пальне — нафтопродукти, скраплений газ, паливо моторне альтернативне, паливо моторне сумішеве, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, інші товари, зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу”;

6) абзац другий підпункту 14.1.212 замінити двома абзацами такого змісту:

“Реалізація пального для цілей розділу VI цього Кодексу — будь-які операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України на підставі договорів купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення (в тому числі передача на комісійну/довірчу реалізацію), поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду, іншого компетентного державного органу чи органу місцевого самоврядування, за плату (компенсацію) або без такої, які передбачають перехід права власності або права розпорядження, а також (відпуск, відвантаження) пального на підставі договорів про виробництво із сировини замовника. Не вважається реалізацією пального операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України на підставі договорів зберігання.

Реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів — продаж пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших об’єктах громадського харчування, а також фізичний відпуск з автозаправної станції та/або автомобільної газозаправної станції товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, незалежно від форми розрахунків”;

7) підпункт 14.1.22⁴ викласти в такій редакції:

“14.1.22⁴. розпорядник акцизного складу — суб’єкт господарювання, який одержав ліцензію на право виробництва спирту етилового, алкогольних напоїв, зареєстрований платником акцизного податку, або який здійснює виробництво, оброблення (перероблення), змішування, навантаження-розвантаження, зберігання пального (крім скрапленого газу природного, бензолу, метанолу), крім суб’єктів господарювання, які використовують приміщення, розташовані на митній території України, для навантаження-розвантаження, зберігання пального виключно для потреб власного споживання пального;”;

8) абзац другий підпункту 14.1.235 виключити.

5. Підпункт 19¹.1.5 статті 19¹ викласти в такій редакції:

“19¹.1.5. здійснюють контроль за додержанням виконавчими органами сільських, селищних рад та рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, порядку прийняття та обліку податків і зборів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування зазначених сум до бюджету;”;

6. Підпункт 20.1.20 статті 20 після слів “Єдиного реєстру податкових накладних” доповнити словами “Єдиного реєстру акцизних накладних”.
7. Пункт 43.4 статті 43 доповнити реченням такого змісту: “У випадку повернення надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість, такі кошти підлягають поверненню виключно на рахунок платника в системі електронного адміністрування податку на додану вартість”.
8. Абзац третій пункту 46.2 статті 46 виключити.
9. У статті 49:

в абзаці другому пункту 49.2 статті 49 слова і цифри “пункту 154.6 статті 154” замінити словами і цифрами “пункту 16 підрозділу 4 розділу ХХ “Перехідні положення”;

у пункті 49.2¹ слова “платники, які” замінити словами і цифрами “платники, визначені підпунктом 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 цього Кодексу, а також платники, які”.

10. У статті 57:

1) абзаци четвертий — дванадцятий пункту 57.1 виключити;

2) абзац другий пункту 57.5 викласти в такій редакції:

“У разі, коли зазначені особи проживають у сільській (селищній) місцевості, вони можуть сплачувати податки і збори через каси сільських (селищних) рад або рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за квитанцією про прийняття податків і зборів, форма якої встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.”;

11. У пункті 64.6 статті 64 слова та цифри “у підпункті 153.13.10 пункту 153.13 статті 153 або” виключити.
12. Абзац десятий пункту 73.3 статті 73 викласти у такій редакції:

“4) щодо платника податків подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної чи акцизної накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної чи акцизної накладної”.

13. Підпункт 75.1.1 пункту 75.1 статті 75 доповнити словами “а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального”.
14. В абзаці четвертому пункту 77.2 статті 77 слова і цифри “пунктом 154.6 статті 154” замінити словами і цифрами “пунктом 16 підрозділу 4 розділу ХХ “Перехідні положення” цього Кодексу”.
15. У пункті 78.1 статті 78:

1) підпункт 78.1.1 викласти у такій редакції:

“78.1.1. отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов’язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.”;

2) підпункт 78.1.9 викласти в такій редакції:

“78.1.9. щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної чи акцизної накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної чи акцизної накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються інформація зі скарги або про порушення правил заповнення податкової накладної чи акцизної накладної з дня його отримання”;

3) підпункт 78.1.18 викласти в такій редакції:

“78.1.18. виявлено розбіжності даних, що містяться у зареєстрованих акцизних накладних/розрахунках коригуваннях в Єдиному реєстрі акцизних накладних та деклараціях з акцизного податку, поданих платником акцизного податку, що реалізує пальне.”.

16. У підпункті 80.2.5 пункту 80.2 статті 80 слова “нафтопродуктів, палива моторного альтернативного, скрапленого газу” замінити словом “пального”.
17. Абзац третій пункту 87.1 статті 87 замінити чотирма абзацами такого змісту:

“Сплата грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків з відповідного платежу може бути здійснена також:

а) за рахунок надміру сплачених сум такого платежу (без заяви платника),

б) за рахунок помилково та/або надміру сплачених сум з інших платежів (на підставі відповідної заяви платника) до відповідних бюджетів.

в) за рахунок суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість (на підставі відповідної заяви платника) до Державного бюджету України”.

18. Статтю 117 доповнити пунктом 117.3 такого змісту:

“117.3. Здійснення суб’єктом господарювання операцій з реалізації пального без реєстрації таких суб’єктів платниками акцизного податку у порядку, передбаченому цим Кодексом, —

тягнуть за собою накладання штрафу на юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців у розмірі 100 відсотків вартості реалізованого пального”.

19. У статті 120¹ підпункт 120¹.3 виключити.
20. Доповнити статтею 120² такого змісту:

“Стаття 120². Порушення порядку реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до таких акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних

120².1. Порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних/ розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних, встановлених статтею 231 цього Кодексу, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі:

2 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

10 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

20 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

30 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації від 61 до 90 календарних днів;

40 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, — у разі порушення терміну реєстрації на 91 і більше календарних днів.

120².2. Відсутність з вини платника акцизного податку реєстрації акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних/розрахунку коригування протягом більш ніж 120 календарних днів, наступних за датою, на яку платник податку зобов’язаний скласти акцизну накладну/розрахунок коригування, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, на які платник податку зобов’язаний скласти таку акцизну накладну/розрахунок коригування.

120².3. Сума акцизного податку для цілей підпунктів 120².1 і 120².2 цього пункту визначається за ставкою, що встановлена на дату реалізації пального, та курсом НБУ, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація пального”.

21. У пункті 126.1 статті 126 слова “та/або авансових внесків з податку на прибуток підприємств, рентної плати” виключити.
22. У назві статті 128¹ та пункті 128¹.1 статті 128¹ слова “нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу” замінити словом “пального”.
23. У пункті 133.4:

абзац четвертий підпункту 133.4.1 доповнити словами “Положення цього підпункту не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків”;

в абзаці третьому підпункту 133.4.3 пункту 133.4 статті 133 слова “статтею 57 цього Кодексу” замінити словами “цим розділом”.

24. 24. У статті 137:

назву статті після слів “порядок обчислення” доповнити словами “та сплати”;

у пункті 137.3 слова “пунктах 57.1 та 57.11 статті 57 та” замінити словами “пунктах 57.11 статті 57 та”;

пункти 137.4 та 137.5 викласти в такій редакції:

“137.4. Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених підпунктом 137.5 цієї статті, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду, крім:

137.4.1. виробників сільськогосподарської продукції, визначеної статтею 209 цього Кодексу, які можуть обрати річний податковий (звітний) період, який починається з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року.

Для цілей оподаткування податком на прибуток до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній податковий (звітний) рік перевищує 50 відсотків загальної суми доходу;

137.4.2. у разі коли особа ставиться на облік контролюючим органом як платник податку протягом податкового (звітного) періоду, перший податковий (звітний) період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду;

137.4.3. якщо платник податку ліквідується (у тому числі до закінчення першого податкового (звітного) періоду), останнім податковим (звітним) періодом вважається період, на який припадає дата ліквідації.

137.5. Річний податковий (звітний) період встановлюється для наступних платників податку:

а) платників податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), що сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році;

б) виробників сільськогосподарської продукції;

в) платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 мільйонів гривень. При цьому до річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи.”.

доповнити новим пунктом 137.6 такого змісту:

“137.6. Податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до статті 266 цього Кодексу щодо об’єктів нежитлової нерухомості

Якщо платник податку на прибуток у звітному періоді не отримав прибутку, або сума податку на прибуток менша ніж сума податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, залишок суми такого податку, не врахований у зменшення податку на прибуток поточного періоду, не переноситься на зменшення податку на прибуток наступних податкових (звітних) періодів. ”.

25. Підпункт140.4.1 пункту 140.4 статті 140 викласти в такій редакції:

“140.4.1. на суму нарахованих доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств, платників єдиного податку четвертої групи та на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів, які підлягають виплаті на його користь від інших платників податків, які сплачують авансові внески з податку на прибуток при виплаті дивідендів”;

26. У пункті 165.1 статті 165:

у пункті 165.1.26 слова “ставками, визначеними” замінити словами “ставкою, визначеною”;

доповнити підпунктами 165.1.57, 165.1.58, 165.1.59 наступного змісту;

“165.1.57. сума коштів, яка надається платнику податку міжнародною фінансовою організацією в межах своєї офіційної діяльності в Україні у зв’язку із здійсненням заходів щодо енергоефективності та енергозбереження в рамках реалізації в Україні проектів міжнародної фінансової організації (як безпосередньо, так і через уповноважені банки або іншим способом, передбаченим відповідним проектом такої міжнародної фінансової організації);

165.1.58. сума коштів, яка надається у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, платнику податку іншою, ніж зазначена в підпункті 165.1.57. цього пункту, фінансовою організацією чи фондом, що займається фінансуванням програм розвитку, у зв’язку із здійсненням заходів щодо енергоефективності та енергозбереження в рамках реалізації в Україні проектів такої організації чи фонду (як безпосередньо, так і через уповноважені банки або іншим способом, передбаченим відповідним проектом такої організації чи фонду).

165.1.59. сума, прощена (анульована) кредитором у порядку, передбаченому Законом України “Про реструктуризацію зобов’язань громадян України за кредитами в іноземній валюті, що отримані на придбання єдиного житла (іпотечні кредити)”;

27. У статті 167:

1) пункт 167.1 викласти в такій редакції:

“167.1. Ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2—167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі: заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами”;

2) пункт 167.3 викласти в такій редакції:

“167.3. Ставка податку може становити 0 відсотків бази оподаткування у випадках, прямо визначених цим розділом”;

3) пункт 167.4 викласти в такій редакції:

“167.4. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо перевищення суми пенсії (включаючи суму її індексації, нараховану відповідно до закону), щомісячного довічного грошового утримання, визначеної у підпункті 164.2.19 пункту 164.2 статті 164 цього розділу, яка отримуються платником податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом”;

4) у підпункті 167.5.1 пункту 167.5 цифри і слово “20 відсотків” замінити цифрами і словом “18 відсотків”;

5) пункт 167.6 виключити.

28. У підпункті 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 слова і цифри “що дорівнює 100 відсоткам” замінити словами і цифрами “що дорівнює 50 відсоткам”.
29. у статті 170:

1) у підпункті 170.1.4 пункту 170.1 слова “за ставками, визначеними” замінити словами “за ставкою, визначеною”;

2) у пункті 170.4:

3) в абзаці другому підпункту 170.4.1 слова і цифри “абзацом першим пункту 167.1” замінити словами і цифрами “пунктом 167.1”;

4) у підпункті 170.4.3 слова і цифри “підпунктом 167.5.1 пункту 167.5” замінити словами і цифрами “пунктом 167.1“;

5) у підпункті 170.6.2 слова і цифри “абзацом першим пункту 167.1” замінити словами і цифрами “пунктом 167.1“;

6) у підпункті “б” підпункту 170.7.8 пункту 170.7 слова “за ставками, встановленими” замінити словами “за ставкою, встановленою”;

7) у підпункті 170.8.2 пункту 170.8 слова “за ставками, визначеними у пункті” замінити словами “за ставкою, встановленою пунктом”;

8) у підпункті 170.11.1 пункту 170.11 слова “за ставками, визначеними в пункті” замінити словами “за ставкою, визначеною пунктом”;

9) у підпункті 170.12.1 пункту 170.12 слова і цифри “за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.1 пункту 167.5” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною пунктом 167.1”.

30. У пункті 172.9 статті 172 слова і цифри “за ставками, визначеними в пункті 167.1” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною в пункті 167.1”.
31. У пункті 173.6. статті 173 слова і цифри “за ставками, визначеними в пункті 167.1” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною в пункті 167.1”.
32. У підпункті 174.2.3 пункту 174.2 статті 174 слова і цифри “за ставками, визначеними в пункті 167.1” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною в пункті 167.1”.
33. Підпункт “є” пункту 176.1 статті 176 виключити.
34. У статті 177:

у пункті 177. 1 слова і цифри “за ставками, визначеними в пункті 167.1” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною в пункті 167.1”;

 

пункт 177.5.1. викласти у такій редакції:

“177.5.1. Авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат кожного календарного кварталу, та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується.”.

35. У пункті 178.2 статті 178 слова і цифри “за ставками, визначеними в пункті 167.1” замінити словами і цифрами “за ставкою, визначеною в пункті 167.1”.
36. У пункті 179.2 статті 179:

абзац третій викласти в такій редакції:

“виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених цим розділом;”;

в абзаці шостому слова і цифри “у пунктах 167.2 -167.4” замінити словами і цифрами “у пункті 167.2”;

абзац сьомий виключити.

37. Пункт “ж” пункту 184.1 статті 184 виключити.
38. У пункті 188.1 статті 188:

1) в абзаці першому слова “(крім збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками — суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів)”, замінити словами “(крім акцизного податку на реалізацію суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками — суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів)”;

2) у абзаці другому слова “їх собівартості” замінити словами “звичайних цін”.

39. Статтю 189 доповнити пунктами 189.15 та 189.16 такого змісту:

“189.15. У разі постачання (продажу, відчуження іншим способом) банками та іншими фінансовими установами майна, набутого ними у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно, базою оподаткування є позитивна різниця між ціною постачання та ціною придбання такого майна. Ціна придбання визначається як вартість майна, за якою таке майно набуте у власність. У разі придбання майна у платника податку ціна придбання визначається з урахуванням податку на додану вартість.

Якщо за таким майном суми податку були включені до складу податкового кредиту банком, іншою фінансовою установою, застосовуються положення пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу.

189.16. База оподаткування операцій з постачання послуг з перевезення (переміщення, транспортування) природного газу транскордонними газопроводами (транспортування природного газу територією України в митному режимі транзиту), що виконуються (надаються) Публічним акціонерним товариством “Національна акціонерна компанія “Нафтогаз України”, визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів”.

40. У пункті 192.1 статті 192:

в абзаці четвертому останнє речення виключити;

41. У статті 197:

1) пункт 197.8 доповнити абзацом наступного змісту:

“Звільнення від оподаткування, передбачене абзацом першим цього пункту, не поширюється на операції з постачання послуг, що виконуються (надаються) для забезпечення переміщення (транспортування) природного газу транскордонними газопроводами (транспортування природного газу територією України в митному режимі транзиту).”;

2) пункт 197.11 викласти у такій редакції:

“197.11. Звільняються від оподаткування операції із:

постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку;

постачання товарів та послуг на митній території України та ввезення на митну територію України товарів, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов’язковість яких надана у встановленому законодавством порядку;

ввезення на митну територію України майна як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України “Про гуманітарну допомогу”.”;

3) пункт 197.12 доповнити абзацом наступного змісту:

“ Звільняються від оподаткування операції банків та інших фінансових установ з постачання майна, набутого ними у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно. Звільнення від оподаткування стосується тієї частини вартості майна, за якою воно було набуте у власність в рахунок погашення зобов’язань за договором кредиту (позики).”;

4) пункт 197.21 виключити;

42. У статті 198:

1) у пункті 198.5:

абзац другий доповнити словами “та місце постачання яких розташоване за межами митної території України”;

у абзаці третьому в дужках після слів “цього Кодексу” доповнити словами “ та операцій, передбачених пунктом 197.11. статті 197 цього Кодексу”;

доповнити пункт новим абзацом такого змісту:

“У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом в акті вибіркової (часткової) інвентаризації, проведеної платником податку на вимогу такого органу, виявлено нестачу придбаних таким платником товарів (за винятком випадку, коли така нестача обумовлена знищенням внаслідок дії обставин непереборної сили, що підтверджується відповідно до законодавства), для цілей розділу V цього Кодексу такі товари вважаються використаними платником податку в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку”;

2) у пункті 198.6:

у абзаці першому слова ”податковими накладними” замінити словами “податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних”;

у абзацах п’ятому та шостому слова ”податкових накладних” та ”податкової накладної” відповідно замінити словами “податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних”;

абзац восьмий виключити;

 

 

доповнити пункт новим абзацом такого змісту:

“Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг по зареєстрованим в Єдиному реєстрі податкових накладних податковим накладним/розрахункам коригування до таких податкових накладних з визначеними сумами податку за операціями, що не є об’єктом оподаткування податком або що звільнені від оподаткування відповідно до цього Кодексу та податковим накладним/розрахункам коригування до таких податкових накладних з неправильно вказаним податковим номером платника податку покупця та/або продавця”.

43. У абзаці четвертому пункту 199.6 статті 199 після слів та цифр “пункту 197.1” доповнити словами та цифрами “та пунктом 197.11”;
44. У статті 200:

1) пункт 200.5 виключити;

2) пункт 200.7 доповнити підпунктами наступного змісту:

“200.7.1. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує податкову та митну політику, формує та веде Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

До Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування вносяться такі дані:

назва платника податку та його індивідуальний податковий номер;

дата подання заяви на бюджетне відшкодування відображеного у податковій декларації на рахунок платника у банку та дата подання уточнюючих розрахунків (за умови їх подання);

сума податку, заявленого до бюджетного відшкодування, відображеного у податковій декларації на рахунок платника у банку за кожною заявою з урахуванням (у разі подання) уточнюючого розрахунку;

дата узгодження контролюючим органом суми бюджетного відшкодування за кожною заявою;

дата висновку, направленого до органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів із зазначенням суми, що підлягає бюджетному відшкодуванню;

дата та номер податкового повідомлення-рішення та сума бюджетного відшкодування за кожною заявою з урахуванням (у разі подання) уточнюючого розрахунку, неузгоджені контролюючим органом;

дата початку оскарження податкового-повідомлення рішення та сума бюджетного відшкодування, що оскаржується;

дата закінчення оскарження податкового-повідомлення рішення та сума бюджетного відшкодування, узгоджена за результатами оскарження;

дата та сума повернення бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку.

Заяви про повернення сум бюджетного відшкодування вносяться до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування протягом дня їх отримання у хронологічному порядку їх надходження.

Порядок ведення та форма реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування затверджується Кабінетом Міністрів України.

200.7.2. Повернення узгоджених сум бюджетного відшкодування здійснюється у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

200.7.3. Центральний орган виконавчої влади, що реалізує податкову та митну політику, щоденно публікує на своєму офіційному веб-сайті дані зазначені у підпункті 200.7.1 пункту 200.7 цієї статті щодо кожної заяви про повернення суми бюджетного відшкодування.

Зазначені дані не належать до інформації з обмеженим доступом.”;

3) у пункті 200.9 слова “центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику” замінити на слова “ центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики”;

4) пункт 200.10 доповнити абзацами наступного змісту:

“Платники податку, які мають право на бюджетне відшкодування відповідно до цієї статті та подали заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, отримують таке бюджетне відшкодування у разі узгодження контролюючим органом заявленої суми бюджетного відшкодування за результатами камеральної перевірки, що проводиться відповідно до цього Кодексу.

Сума бюджетного відшкодування вважається узгодженою контролюючим органом з дня, наступного за днем закінчення терміну проведення камеральної перевірки, у разі якщо камеральна перевірка проведена не була або за результатами проведення перевірки податкове повідомлення — рішення не було надіслано платнику податку у строк, визначений цим Кодексом.”;

5) пункт 200.11 викласти у такій редакції:

“200.11. Контролюючий орган має право провести документальну перевірку платника податку в разі, якщо розрахунок суми бюджетного відшкодування було зроблено за рахунок від’ємного значення, сформованого за операціями:

за періоди до 1 липня 2015 року, що не підтверджені документальними перевірками;

з придбання товарів/послуг у платників податку, що використовували спеціальний режим оподаткування, визначений відповідно до статті 209 цього Кодексу за період до 1 січня 2016 року.”;

6) пункт 200.12 викласти у такій редакції:

“200.12. Контролюючий орган зобов’язаний після закінчення перевірки:

або протягом п’яти робочих днів подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету;

або, за заявою платника податку до відповідного контролюючого органу, зарахувати таку суму у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України.”;

7) у пункті 200.14:

у абзаці першому після слів “позапланової виїзної перевірки” доповнити словами та цифрами “сум бюджетного відшкодування, визначених в пункті 200.11 цієї статті,”;

у абзацах другому — четвертому слово “перевірок” замінити на слово “перевірки”;

8) пункт 200.15 доповнити абзацом наступного змісту:

“У разі неузгодження контролюючим органом суми податку, заявленої до відшкодування, або її частини, зобов’язання з бюджетного відшкодування податку в частині неузгодженої суми виникає з дня закінчення процедури адміністративного або судового оскарження, за результатами якої прийнято рішення на користь платника податків.”;

9) пункти 200.18, 200.19, 200.20 та 200.21 виключити

45. У статті 200¹:

1) у абзаці другому пункту 200¹.2 доповнити словами “та до Державного бюджету України.”;

2) у пункті 200¹.3:

абзац другий викласти у такій редакції:

“∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах + ΣОвердрафт — ∑НаклВид — ∑Відшкод — ∑Перевищ,”;

у абзаці шостому після слів “відкритого для перерахування коштів” доповнити словами “до Державного бюджету України та”;

після абзацу шостого доповнити двома абзацами такого змісту:

“У разі проведення органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, розрахунків платника податку з погашення заборгованості з різниці в тарифах на теплову енергію, опалення та постачання гарячої води, послуги з централізованого водопостачання, водовідведення, що вироблялися, транспортувалися та постачалися населенню та/або іншим підприємствам централізованого питного водопостачання та водовідведення, які надають населенню послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, яка виникла у зв’язку з невідповідністю фактичної вартості теплової енергії та послуг з централізованого водопостачання, водовідведення, опалення та постачання гарячої води тарифам, що затверджувалися та/або погоджувалися органами державної влади чи місцевого самоврядування, за рахунок субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам з подальшим спрямуванням коштів відповідно до Закону України про Державний бюджет України в рахунок погашення заборгованості з податку, в поповнення рахунка в системі електронного адміністрування податку враховується в межах проведених розрахунків з податку сума зменшення залишку узгоджених податкових зобов’язань такого платника податку, не сплачених до бюджету, термін сплати по яким настав, що обліковується органом, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, до виконання в повному обсязі, за коригуючими реєстрами.

Порядок та строки врахування таких сум зменшення в поповнення рахунка в системі електронного адміністрування податку встановлюється Кабінетом Міністрів України.”;

У зв’язку з цим, абзаци сьомий — одинадцятий вважати абзацами дев’ятим — тринадцятим;

після абзацу одинадцятого доповнити чотирма абзацами наступного змісту:

“ΣОвердрафт — сума середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені, а також задекларовані платником — сільськогосподарським підприємством, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу.

Показник ΣОвердрафт щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені, а також задекларовані платником —- сільськогосподарським підприємством, що обрав спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу. Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком.

Платникам податку, які станом на 1 січня 2016 року, зареєстровані платниками податку на додану вартість менше ніж 12 звітних (податкових) місяців, а також платникам, зареєстрованим платниками податку на додану вартість після 1 січня 2016 року — таке збільшення здійснюється протягом перших шести робочих днів кварталу, що настає за кварталом, в якому строк такої реєстрації досягає 12 звітних (податкових) місяців.”;

У зв’язку з цим, абзаци дванадцятий — тринадцятий вважати абзацами шістнадцятим — сімнадцятим;

У абзаці сімнадцятому слова “пунктом 34” замінити на слова “пунктами 34, 34¹”;

3) пункт 200¹.4 доповнити підпунктом г) наступного змісту:

“г) з бюджету в сумах надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість, повернутих платнику податків в порядку, встановленому статтею 43 цього Кодексу.”;

4) у абзаці другому пункту 200¹.5 після слів “призначений для перерахування коштів” доповнити словами “до Державного бюджету та” та після слів “на спеціальний рахунок такого платника” доповнити словами “та до Державного бюджету”;

5) після абзацу п’ятого пункту 200¹.6 доповнити абзацом наступного змісту:

“Перерахування коштів на поточний рахунок платника може здійснюватися у разі якщо таке зменшення загальної суми поповнення електронного рахунка (ΣПопРах) не призведе до формування від’ємного значення суми податку, визначеної відповідно до пункту 200¹.3 статті 200¹ цього Кодексу (ΣНакл).”;

У зв’язку з цим, абзаци шостий — восьмий вважати абзацами сьомим — дев’ятим;

46. У статті 201:

1) абзац перший пункту 201.1 викласти у такій редакції:

“201.1. На дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.”;

2) у пункті 201.4:

абзац перший виключити;

У зв’язку з цим, абзаци другий — четвертий вважати абзацами першим — третім;

у абзаці другому після слів “постачання товарів/послуг відповідному платнику ” доповнити словами “протягом періоду, за який складається така податкова накладна;”;

у абзаці третьому після слів “з якими постачання мають такий характер,” доповнити словами “протягом періоду, за який складається така податкова накладна.”;

3) у пункті 201.10:

абзац одинадцятий викласти у такій редакції:

“Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних має бути здійснена протягом 15 календарних днів, наступних за датою виникнення податкових зобов’язань, відображених у відповідних податкових накладних та/або розрахунках коригування. У разі порушення цього терміну застосовуються штрафні санкції згідно цього Кодексу.

абзац сімнадцятий викласти у такій редакції:

“У разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або допущено помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.”;

абзац вісімнадцятий викласти у такій редакції:

“Протягом 15 календарних днів з дня надходження такої заяви із скаргою контролюючий орган зобов’язаний провести документальну позапланову виїзну перевірку зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією.”;

 

 

47. У статті 209:

1) пункт 209.2 викласти в такій редакції:

“209.2. Позитивна різниця між сумою податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначена у податковій декларації з податку на додану вартість, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, підлягає перерахуванню до Державного бюджету України та на спеціальні рахунки, відкриті сільськогосподарськими підприємствам — суб’єктами спеціального режиму оподаткування в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, у порядку, визначеному цим пунктом.

Для такого перерахування сільськогосподарські підприємства зараховують кошти на власні рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкриті для перерахування коштів до Державного бюджету та на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Кошти, зараховані на такі рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, автоматично протягом операційного дня, в якому кошти надійшли на такі рахунки, перераховуються органом, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:

75 відсотків — до Державного бюджету України;

25 відсотків — на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.

Суми податку на додану вартість, що підлягають перерахуванню на спеціальні рахунки, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, не підлягають сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для використання у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг. Такі суми коштів акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на таких рахунках у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

Сільськогосподарські підприємства — суб’єкти спеціального режиму оподаткування у строки, встановлені цим Кодексом для самостійної сплати податкових зобов’язань, повинні забезпечити перерахування на їх рахунок у системі електронного адміністрування податку, відкритий для перерахування коштів до Державного бюджету та на спеціальні рахунки, коштів у розмірі, достатньому для перерахування до Державного бюджету та на спеціальний рахунок на підставі поданої податкової декларації, в якій відображаються результати діяльності в межах спеціального режиму оподаткування протягом звітного (податкового) періоду.

Проведення сільськогосподарським підприємством — суб’єктом спеціального режиму оподаткування розрахунків з бюджетом за іншими операціями, здійсненими протягом звітного (податкового) періоду не в межах спеціального режиму оподаткування, здійснюється у порядку, передбаченому статтею 200 цього Кодексу.”;

2) в абзаці першому пункту 209.18 слова “повністю залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств” замінити словами “залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств у розмірі зазначеному у пункті 209.2 цієї статті”.

48. У статті 212:

1) доповнити пункт 212.1 підпунктом 212.1.15 такого змісту:

“212.1.15. Особа, яка реалізує пальне”;

2) доповнити пункт 212.3 підпунктом 212.3.4 такого змісту:

“212.3.4. Особи, які здійснюватимуть реалізацію пального, підлягають обов’язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб — підприємців, до початку здійснення реалізації пального.

Реєстрація платника податку здійснюється на підставі подання особою не пізніше, ніж за три робочі дні до початку здійснення реалізації пального заяви, форма якої затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, веде реєстр платників акцизного податку з реалізації пального, в якому міститься інформація про осіб, зареєстрованих платниками акцизного податку”.

49. У статті 213:

1) доповнити пункт 213.1 підпунктом 213.1.12 такого змісту:

“213.1.12. реалізації будь-яких обсягів пального понад обсяги, які:

отримані від інших платників акцизного податку, що підтверджені зареєстрованими акцизними накладними в Єдиному реєстрі акцизних накладних;

ввезені (імпортовані) на митну територію України, що засвідчені належно оформленою митною декларацією;

вироблені в Україні, реалізація яких є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту 213.1.1 цього пункту, що підтверджені зареєстрованими акцизними накладними в Єдиному реєстрі акцизних накладних”;

2) у пункті 213.3:

підпункту 213.3.6 викласти в такій редакції:

“213.3.6. ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), за умови подальшого виготовлення з такої сировини інших підакцизних товарів (продукції, у тому числі сировини), які реалізуються на митній території України або на експорт, та пред’явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв або тютюнових виробів. Ця норма не поширюється на операції з ввезення пального;”;

доповнити підпунктом 213.3.12 такого змісту:

“213.3.12 реалізація відходів тютюнової сировини за умови документального підтвердження їх утворення та подальшого знищення або утилізації.”.

50. У статті 214:

1) у пункті 214.1:

підпункти 214.1.1 та 214.1.2 викласти в такій редакції:

“214.1.1. вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами з урахуванням податку на додану вартість та акцизного податку;

214.1.2. вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, з урахуванням податку на додану вартість та акцизного податку”;

підпункт 214.1.4 викласти в такій редакції:

“214.1.4. вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) підакцизних товарів, що реалізовані відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу”.

2) у пункті 214.4 слова “ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування” замінити словами “ставок з підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування”.

51. У статті 215:

1) абзац четвертий пункту 215.1 викласти в такій редакції:

“пальне”;

 

2) підпункти 215.3.1 — 215.3.4 викласти в такій редакції:

“215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Одиниця виміру	Ставка податку
2203 00	Пиво із солоду (солодове)	гривень за 1 літр	2,48
2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00)	Вина виноградні натуральні	—“—	0,05
2204 (крім 2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00)	Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені)	—“—	5,37
2204 10, 2204 21 06 00, 2204 21 07 00, 2204 21 08 00, 2204 21 09 00, 2204 29 10 00	Вина ігристі Вина газовані	гривень за 1 літр	7,80
2205	Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів	—“—	5,37
2206 00 (крім 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 — сидр і перрі (без додання спирту)	Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту)	гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту	141,06
2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00	Сидр і перрі (без додання спирту)	гривень за 1 літр	0,95
2207	Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації	гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту	141,06
2208	Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт	—“—	141,06
2103 90 30 00, 2106 90	Тільки продукти з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше	гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту	141,06

 

 

215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Ставки податку
		Одиниця виміру	ставка	одиниці виміру	ставка
2401	Тютюнова сировина Тютюнові відходи	гривень за 1 кілограм (нетто)	399,84
2402 10 00 00	Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну	—“—	399,84
240 20 90 10	Сигарети без фільтра, цигарки	гривень за 1000 штук	318,26	відсотків	15
2402 20 90 20	Сигарети з фільтром	—“—	318,26	—“—	15
2403	Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн “гомогенізо-ваний” або “відновлений”; тютюнові екстракти та есенції	гривень за 1 кілограм (нетто)	399,84

 

 

 

 

215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:

Код товару (продукції) згідно з УКТЗЕД	Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД	Мінімальне акцизне податкове зобов’язання
		одиниця виміру	сума
2402 20 90 10	Сигарети без фільтра, цигарки	гривень за 1000 штук	425,75
2402 20 90 20	Сигарети з фільтром	—“—	425,75

215.3.4. пальне

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
		одиниця виміру (об’єм у літрах приведених до t 15 оС)	ставка
2707 50 10 00 2707 50 90 00	суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250° C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86	євро за 1000 літрів	171,50
	Легкі дистиляти:
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90	для специфічних процесів переробки	євро за 1000 літрів	171,50
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90	для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90	євро за 1000 літрів	171,50
	Бензини спеціальні:
2710 12 21 00	уайт-спірит	євро за 1000 літрів	171,50
2710 12 25 00	інші спеціальні бензини	—“—	171,50
	Бензини моторні:
2710 12 31 00	бензини авіаційні	—“—	27
	бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09	із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші	—“—	171,50
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99	інші бензини	—“—	171,50
2710 20 90 00	інші нафтопродукти	євро за 1000 літрів	171,50
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90	із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л	—“—	171,50
2710 12 70 00	Паливо для реактивних двигунів	—“—	27
2710 12 90 00	Інші легкі дистиляти	—“—	171,50
	Середні дистиляти:
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90	для специфічних процесів переробки	—“—	171,50
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90	для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11	—“—	171,50
	Гас:
2710 19 21 00	паливо для реактивних двигунів	—“—	21
2710 19 25 00	інший гас	—“—	183
2710 19 29 00	Інші середні дистиляти	—“—	183
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00	Важкі дистиляти (газойлі):	—“—	95
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00	Важкі дистиляти (газойлі):	євро за 1000 літрів	125,50
2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00	Тільки паливо пічне побутове	—“—	97
2710 19 51 00	Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки	—“—	97
2710 19 55 00	Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00	—“—	97
2711 11 00 00	Скраплений газ природний	—“—	3,67
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00	Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази	—“—	31
2707 10 10 00 2707 10 90 00	Бензол	євро за 1000 літрів	153
2707 20 10 00 2707 20 90 00	Толуол	—“—	153
2707 30 10 00 2707 30 90 00	Ксилол	—“—	153
2901 10 00 00	Вуглеводні ациклічні насичені	—“—	171,50
2905 11 00 00	Метанол технічний (метиловий спирт)	—“—	245
2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90	Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00)	—“—	171,50
	Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:
3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00	антидетонатори:	євро за 1000 літрів	171,50
3811 90 00 00	Інші	—“—	245
3826 00 10 00 3826 00 90 00	Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот	—“—	97
3824 90 97 10	Паливо моторне альтернативне	—“—	84

3) підпункт 215.3.10 викласти в такій редакції:

“215.3.10. Для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, реалізованих відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, ставка податку становить 5 відсотків. Для товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, реалізованих відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, ставка податку становить 0,042 євро за кожний літр реалізованого (відпущеного) товару”.

 

 

 

52. У статті 216:

1) пункт 216.9 викласти в такій редакції:

“216.9. Датою виникнення податкових зобов’язань щодо реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є дата здійснення розрахункової операції відповідно до Закону України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”, для безготівкових розрахунків — дата оформлення розрахункового документу на суму проведеної операції, який підтверджує факт продажу, відвантаження, фізичного відпуску товару, а у разі реалізації товарів фізичними особами — підприємцями, які сплачують єдиний податок, — є дата надходження оплати за проданий товар”;

2) доповнити пунктом 216.12 такого змісту:

“216.12. Датою виникнення податкових зобов’язань щодо операцій, визначених у пункті 213.1.12 статті 213 цього Кодексу, є дата реалізації таких обсягів пального”.

53. У статті 217:

1) назву доповнити словами “а також реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі”;

2) у пункті 217.1 слова “вироблених на митній території України, визначаються” замінити словами “вироблених на митній території України, а також реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі, визначаються”;

3) пункт 217.3 викласти в такій редакції:

“217.3. Податок з товарів (продукції), вироблених на митній території України, на які встановлені ставки податку в іноземній валюті, сплачується у національній валюті і розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.

Податок з товарів (продукції), реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі, на які встановлені ставки податку в іноземній валюті, сплачується у національній валюті і розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на двадцятий день місяця, що передує кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом звітного кварталу”;

 

 

 

4) доповнити пунктом 217.6 наступного змісту:

“217.6. Для пального, при виробництві якого у якості сировини використані інші оподатковувані підакцизні товари, сума податку до сплати зменшується на суму податку, розрахованого для такої сировини.

Сума податку щодо сировини, що підлягає відніманню, обчислюється із застосуванням ставок податку на таку сировину, чинних на дату реалізації пального. У разі якщо така сума перевищує суму податку з пального, виробленого з такої сировини, різниця платнику не відшкодовується.

Норми цього пункту застосовуються під час функціонування системи електронного адміністрування реалізації пального, визначеної статтею 232 цього Кодексу.”;

54. Абзац перший пункту 222.1 статті 222 доповнити словами “а також реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі”.
55. У статті 229:

1) у підпункті 229.6.1 пункту 229.6:

в абзаці першому слова і цифри “(коди 2707 10 90 00, 2905 11 00 00 згідно з УКТ ЗЕД)” замінити словами і цифрами “(коди 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 згідно з УКТ ЗЕД)”;

в абзаці третьому слова і цифри “(код 2707 10 90 00 згідно з УКТ ЗЕД)” замінити словами і цифрами “(коди 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 згідно з УКТ ЗЕД)”;

2) в абзаці першому підпункту 229.7.1 пункту 229.7 слова і цифри “(коди 2707 10 90 00, 2905 11 00 00 згідно з УКТ ЗЕД)” замінити словами і цифрами “(коди 2707 10 90 00, 2707 20 90 00, 2707 30 90 00, 2707 50 90 00, 2905 11 00 00, 2909 19 10 00, 2909 19 90 10, 2909 19 90 20, 2909 19 90 90 згідно з УКТ ЗЕД)”.

56.У статті 230:

1) у пунктах 230.1 та 230.19, слова “нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу” замінити словом “пального”;

2) пункт 230.1 доповнити абзацами такого змісту:

“Акцизні склади, на території яких здійснюється виробництво, оброблення (перероблення), змішування навантаження-розвантаження, зберігання пального, повинні бути обладнані витратомірами-лічильниками та рівнемірами — лічильниками рівня таких товарів (продукції) у резервуарі (далі — рівнемір-лічильник), які зареєстровані в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі.

Відпуск пального без наявності витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників забороняється.

Порядок ведення Єдиного державного реєстру витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі, а також порядок передачі облікових даних з витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників електронними засобами зв’язку контролюючим органам встановлюється Кабінетом Міністрів України.”;

3) пункт 230.2 після слів “за місцем розташування акцизного складу” доповнити словами “(крім пального)”

4) у пунктах 230.5, 230.7, 230.11, 230.12, 230.21 слова “нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу” викючити;

5) пункти 230.20 — 230.23 виключити.

57. Доповнити статтями 231- 232 такого змісту:

“Стаття 231. Акцизна накладна

231.1. Платник податку при реалізації пального зобов’язаний скласти в електронній формі акцизну накладну за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД реалізованого пального та зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи.

Платник податку зобов’язаний скласти акцизну накладну на обсяги пального втраченого, як в межах, так і понад встановлені норми втрат, зіпсованого, знищеного, включаючи випадки внаслідок аварії, пожежі, повені, інших форс-мажорних обставин чи з іншої причини, пов’язаної з природним результатом, а також внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого пального. В акцизній накладній зазначаються в окремих полях такі обов’язкові реквізити:

а) порядковий номер акцизної накладної;

б) дата складання акцизної накладної;

в) повна або скорочена назва юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник акцизного податку, — особи, що реалізує пальне;

г) код ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) особи, що реалізує пальне та отримувача пального;

ґ) повна або скорочена назва юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податків, — отримувача пального;

д) код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД;

е) опис пального;

є) обсяг пального в літрах, приведених до t 15 ^оС.

231.2. Форма та порядок заповнення акцизної накладної затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.

231.3. Акцизна накладна складається платником податку у день реалізації пального при кожній повній або частковій операції з реалізації пального.

У разі здійснення операцій з реалізації пального, які передбачають відпуск пального через паливороздавальні колонки на автомобільних заправних станціях (комплексах), автомобільних газових заправних станціях, акцизна накладна складається у день проведення відпуску пального через паливороздавальні колонки на таких станціях незалежно від того коли відбувся перехід права власності на таке пальне.

Акцизна накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо акцизні накладні не були складені на ці операції) за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД у разі здійснення реалізації пального за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником акцизного податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок особи, що реалізує пальне). При цьому, окремі обов’язкові реквізити акцизної накладної, що ідентифікують отримувача пального, визначені підпунктами “г” та “ґ” пункту 231.1 цієї статті, не заповнюються.

У разі забезпечення безперервного постачання пального особа, що реалізує пальне, може скласти для кожного отримувача пального зведені акцизні накладні за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД не пізніше останнього дня такого місяця на весь обсяг реалізованого пального протягом такого місяця.

Для цілей цього пункту під безперервним постачанням вважається забезпечення особою, що реалізує пальне, можливості для отримувачів пального (контрагентів) отримувати пальне в будь-яку годину доби та будь-який день відповідного місяця.

Акцизна накладна може бути складена не пізніше останнього дня звітного місяця на загальний обсяг втраченого пального протягом такого місяця за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, що втрачено.

231.4. Право на складання акцизних накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники акцизного податку в порядку, передбаченому статтею 212 цього Кодексу.

231.5. При реалізації пального особа, що реалізує пальне, зобов’язана в установлені терміни скласти акцизну накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі акцизних накладних, така реєстрація вважається наданням акцизної накладної отримувачу пального. Акцизні накладні, які не надаються отримувачу пального, та акцизні накладні/розрахунки коригування, складені за операціями з реалізації пального суб’єктам господарювання та фізичним особам, які не є платниками акцизного податку, також підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

231.6. Реєстрація акцизних накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється не пізніше п’ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Підтвердженням особі, що реалізує пальне, про прийняття його акцизної накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру акцизних накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня.

З метою отримання акцизної накладної/розрахунку коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних, отримувач пального надсилає в електронному вигляді запит до Єдиного реєстру акцизних накладних, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію акцизної накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних та акцизну накладну/розрахунок коригування в електронному вигляді. Такі акцизна накладна/розрахунок коригування вважаються зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних та отриманими отримувачем пального.

З метою отримання особою, що реалізує пальне, зареєстрованого в Єдиному реєстрі акцизних накладних розрахунку коригування, що підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних отримувачем пального, така особа, що реалізує пальне, надсилає в електронному вигляді запит до Єдиного реєстру акцизних накладних, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію розрахунку коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних та розрахунок коригування в електронному вигляді. Такий розрахунок коригування вважається зареєстрованим в Єдиному реєстрі акцизних накладних та отриманим особою, що реалізує пальне.

Датою та часом надання акцизної накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції.

Якщо надіслані акцизні накладні та/або розрахунки коригування сформовано з порушенням вимог, передбачених пунктом 231.1 цієї статті, протягом операційного дня отримувачу пального/особі, що реалізує пальне, надсилається квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі про неприйняття їх в електронному вигляді із зазначенням причин.

Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, такі акцизна накладна/розрахунок коригування вважаються зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Платник податку має право зареєструвати акцизну накладну та/або розрахунок коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, в якій загальний обсяг реалізованого пального не перевищує обсяг, обчислений відповідно до пункту 232.3 статті 232 цього Кодексу.

Якщо обсяг, визначений відповідно до пункту 232.3 статті 232 цього Кодексу, є меншим, ніж обсяг пального в акцизній накладній та/або розрахунку коригування, які платник податку повинен зареєструвати в Єдиному реєстрі акцизних накладних, то платник податку зобов’язаний перерахувати до бюджету суму коштів у розмірі акцизного податку за відповідний обсяг реалізованого пального, самостійно розрахованого за ставками, передбаченими підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, та зареєструвати заявку на поповнення обсягу залишку пального в системі електронного адміністрування реалізації пального.

231.7. Якщо після реалізації пального відбувається повернення частини чи всього обсягу пального особі, що реалізує пальне, або виникає потреба у виправленні помилок, допущених при складанні акцизної накладної, показники такої акцизної накладної підлягають коригуванню шляхом складання розрахунку коригування та реєстрації його в Єдиному реєстрі акцизних накладних:

особою, що реалізує пальне, якщо передбачається збільшення обсягів реалізованого пального або якщо коригування показників у підсумку не змінює обсяг реалізованого пального;

отримувачем пального, якщо передбачається зменшення обсягів реалізованого пального, для чого особа, що реалізує пальне, надсилає складений розрахунок коригування отримувачу пального. При цьому особа, що реалізує пальне, має право зменшити обсяг реалізованого пального за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі акцизних накладних отримувачем пального.

Розрахунок коригування, складений платником податку до акцизних накладних, по реалізації пального не платникам акцизного податку або складені по інших операціях, ніж реалізація пального отримувачам пального, підлягають реєстрації у Єдиному реєстрі акцизних накладних таким платником податку.

231.8. Порядок ведення Єдиного реєстру акцизних накладних встановлюється Кабінетом Міністрів України. Отримувач пального має право звіряти дані отриманої акцизної накладної на відповідність із даними Єдиного реєстру акцизних накладних.

231.9. Виявлення розбіжностей даних декларацій з акцизного податку платника податків та даних Єдиного реєстру акцизних накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки особи, що реалізує пальне, та у відповідних випадках отримувача пального.

231.10. У разі порушення особою, що реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних отримувач пального має право протягом 60 календарних днів, що настають за днем реалізації пального, подати до контролюючого органу заяву із скаргою на таку особу, що реалізує пальне. До заяви додаються копії первинних документів, складених відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, що підтверджують факт отримання такого пального.

Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеної особи, що реалізує пальне.

Стаття 232. Електронне адміністрування реалізації пального

232.1. Облік обсягів пального в системі електронного адміністрування реалізації пального ведеться за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.

Ведення обліку обсягів пального у системі електронного адміністрування реалізації пального здійснює центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику.

Одиницею обліку обсягів пального в системі електронного адміністрування реалізації пального є літри приведені до температури 15ОС. При цьому відпущені літри через паливороздавальні колонки на автомобільних заправних станціях (комплексах), автомобільних газових заправних станціях для цілей цього розділу вважаються як літри, приведені до температури 15ОС. Така одиниця обліку повинна використовуватись в первинних бухгалтерських документах, акцизних накладних/розрахунках коригування до акцизних накладних, декларації з акцизного податку.

Система електронного адміністрування реалізації пального забезпечує автоматичний облік в розрізі платників податку за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД:

обсягів пального, що містяться у виданих та отриманих акцизних накладних та розрахунках коригування, зареєстрованих в Єдиному реєстрі акцизних накладних;

обсягів пального, виробленого на митній території України або ввезеного на митну територію України, з яких сплачено акцизний податок;

обсягів пального, на які платники податку зареєстрували заявки на поповнення обсягів залишку пального за рахунок сплачених коштів в бюджет в системі електронного адміністрування реалізації пального;

суми сплаченого акцизного податку, за рахунок яких платники податку можуть зареєструвати заявки на поповнення обсягів залишку пального;

обсягу залишку пального, на який платники податку мають право зареєструвати акцизні накладні та розрахунки коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

Порядок електронного адміністрування реалізації пального встановлюється Кабінетом Міністрів України.

232.2. Платникам акцизного податку автоматично відкриваються облікові картки в системі електронного адміністрування реалізації пального за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД.

232.3. Платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування, а також коригування до заявок на поповнення обсягу залишку пального в Єдиному реєстрі акцизних накладних на обсяг реалізованого пального за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД (ΣАНакл), обчислений за такою формулою:

ΣАНакл = ΣАНаклОтр + ΣАМитн + ΣЗаявкиПоповн — ΣКоригЗаявкиПопов– ΣНаклВид — ΣВтрат,

де:

ΣАНаклОтр — загальний обсяг пального за отриманими платником податку акцизними накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних, та розрахунками коригування до них таких акцизних накладних, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних;

ΣАМитн — загальний обсяг пального, ввезеного на митну територію України, оформленого належним чином митними деклараціями, з якого сплачено акцизний податок;

ΣЗаявкиПоповн — загальний обсяг пального за оформленими та зареєстрованими в системі електронного адміністрування реалізації пального заявками на поповнення обсягу залишку пального, із списанням з облікових карток грошових коштів сплаченого акцизного податку в бюджет, рівних сумі акцизного податку для відповідного обсягу пального;

ΣКоригЗаявкиПопов — загальний обсяг пального за оформленими та зареєстрованими в системі електронного адміністрування реалізації пального коригуваннями до заявок на поповнення обсягу залишку пального, за якими зменшується попередньо збільшений обсяг залишку пального;

ΣАНаклВид — загальний обсяг пального за виданими платником податку акцизними накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних, та розрахунками коригування до таких акцизних накладних, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних;

ΣВтрат — загальний обсяг пального втраченого, як в межах, так і понад встановлені норми втрат, зіпсованого, знищеного, включаючи випадки внаслідок аварії, пожежі, повені, інших форс-мажорних обставин чи з іншої причини, пов’язаної з природним результатом, а також внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого пального, що засвідчені відповідним актом втрати, зіпсуття чи знищення пального.

232.4. Порядок реєстрації заявок на поповнення обсягу залишку пального в системі електронного адміністрування реалізації пального.

232.4.1. Заявки на поповнення обсягу залишку пального в системі електронного адміністрування реалізації пального повинні містити наступні обов’язкові поля (реквізити):

а) порядковий номер заявки;

б) дата складання заявки;

в) повна або скорочена назва юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник акцизного податку, — особи, що реєструє заявку на поповнення обсягу залишку пального;

г) код ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) платника податку, що реєструє заявку на поповнення обсягу залишку пального;

ґ) код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД;

д) опис пального;

е) обсяг пального в літрах, приведених до t 15 ^оС до зарахування в Системі електронного адміністрування реалізації пального за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД;

є) ставка акцизного податку на відповідне пальне, що встановлена на дату реалізації пального;

ж) курс НБУ, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація пального;

з) сума акцизного податку за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, розрахованого за ставкою акцизного податку, передбаченої підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу, та обсягами пального, що містяться в таких заявках;

и) номер та дату заявки на поповнення обсягу залишку пального у випадку складання коригування до заявок на поповнення обсягу залишку пального в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

232.4.2. У разі коли у платника акцизного податку виникає потреба поповнити обсяги залишків пального в системі електронного адміністрування реалізації пального, він може зареєструвати заявку на поповнення обсягу залишку пального за умови наявності на обліковій картці сум коштів сплаченого акцизного податку, не менше ніж сума акцизного податку, розрахованого з обсягу пального у такій заявці.

Кошти сплаченого акцизного податку, які обліковуються в системі електронного адміністрування реалізації пального, зараховуються на окремі рахунки, відкриті платнику акцизного податку в центральному органі виконавчої влади, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів.

232.4.3. У разі коли у платника акцизного податку в результаті зміни фізико-хімічних показників пального є необхідність провести збільшення обсягів пального за певним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД і при цьому одночасно зменшити обсяги пального за іншим кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД, такий платник податку може оформити заявку на поповнення обсягу залишку пального, в якій зазначаються обсяги пального, що збільшуються та що зменшуються.

При цьому, якщо суми акцизного податку на таке пальне є рівними, то така заявка оформляється з нульовою сумою акцизного податку і реєструється без списання з облікової картки грошових коштів сплаченого акцизного податку.

У разі якщо сума акцизного податку на пальне, обсяг залишків якого збільшуються, є більшою, ніж сума акцизного податку на пальне, обсяг залишків якого зменшується у зв’язку зі зміною їх фізико-хімічних показників, заявка на поповнення обсягу залишку пального оформляється на суму різниці сум акцизного податку, розрахованих за відповідними ставками з відповідних обсягів залишку пального, що збільшуються та зменшуються, та реєструється із списанням з облікової картки грошових коштів в розмірі такої різниці.

У разі якщо сума акцизного податку на пальне, обсяги залишків якого збільшуються, є меншою, ніж сума акцизного податку на пальне, обсяги залишків якого зменшується у зв’язку зі зміною їх фізико-хімічних показників, заявка на поповнення обсягу залишку пального оформляється з нульовою сумою акцизного податку і реєструється без повернення на облікову картку грошових коштів сплаченого акцизного податку.

232.4.4. У разі виявлення помилок у зареєстрованих заявках на поповнення обсягу залишку пального платник податку має право в межах 365 днів зареєструвати коригування до такої заявки на поповнення обсягу залишку пального в межах позитивного значення показника ΣАНакл, визначеного відповідно до пункту 232.3 цієї статті. При цьому, таке коригування до заявки на поповнення обсягу залишку пального повинно відображатися у декларації з акцизного податку за період, в якому відбулося таке коригування.

232.4.5. Форма та порядок заповнення заявки на поповнення обсягу залишку пального та коригування до заявок на поповнення обсягу залишку пального в системі електронного адміністрування реалізації пального затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики”.

58. Пункти 243.1 — 243.4 статті 243 викласти в такій редакції:

“243.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:

Найменування забруднюючої речовини	Ставка податку, гривень за 1 тонну
Азоту оксиди	1968,65
Аміак	369,22
Ангідрид сірчистий	1968,65
Ацетон	738,45
Бенз(о)пірен	2506116,51
Бутилацетат	443,40
Ванадію п’ятиокис	7384,48
Водень хлористий	74,17
Вуглецю окис	74,17
Вуглеводні	111,26
Газоподібні фтористі сполуки	4874,09
Тверді речовини	74,17
Кадмію сполуки	15581,58
Марганець та його сполуки	15581,58
Нікель та його сполуки	79387,98
Озон	1968,65
Ртуть та її сполуки	83449,45
Свинець та його сполуки	83449,45
Сірководень	6326,80
Сірковуглець	4111,45
Спирт н-бутиловий	1968,65
Стирол	14375,55
Фенол	8935,54
Формальдегід	4874,09
Хром та його сполуки	52850,62

243.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які встановлено клас небезпечності:

 

Клас небезпечності	Ставка податку, гривень за 1 тонну
I	14080,50
II	3224,65
III	480,47
IV	111,26

243.3. Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1 цієї статті та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю), ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовно безпечних рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів:

 

Орієнтовно безпечний рівень впливу речовин (сполук), міліграмів на 1 куб. метр	Ставка податку, гривень за 1 тонну
Менше ніж 0,0001	592712,50
0,0001 — 0,001 (включно)	50783,62
Понад 0,001 — 0,01 (включно)	7015,25
Понад 0,01 — 0,1 (включно)	1968,65
Понад 0,1	74,17

243.4. Ставка податку за викиди двоокису вуглецю становить 0,33 гривні за 1 тонну”.

59. Пункти 245.1 і 245.2 статті 245 викласти в такій редакції:

“245.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні об’єкти:

Найменування забруднюючої речовини	Ставка податку, гривень за 1 тонну
Азот амонійний	1293,10
Органічні речовини (за показниками біохімічного споживання кисню (БСК 5)	517,57
Завислі речовини	37,09
Нафтопродукти	7606,99
Нітрати	111,26
Нітрити	6350,98
Сульфати	37,09
Фосфати	1033,52
Хлориди	37,09

245.2. Ставки податку за скиди у водні об’єкти забруднюючих речовин, які не увійшли до пункту 245.1 цієї статті та на які встановлено гранично допустиму концентрацію або орієнтовно безпечний рівень впливу:

Гранично допустима концентрація забруднюючих речовин або орієнтовно безпечний рівень впливу, міліграмів на 1 літр	Ставка податку, гривень за 1 тонну
До 0,001 (включно)	135489,06
Понад 0,001 — 0,1 (включно)	98236,15
Понад 0,1 — 1 (включно)	16935,94
Понад 1 — 10 (включно)	1723,59
Понад 10	345,04”.

60. Пункти 246.1 і 246.2 статті 246 викласти в такій редакції:

“246.1. Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно небезпечних відходів:

246.1.1. обладнання та приладів, що містять ртуть, елементи з іонізуючим випромінюванням, — 694,91 гривня за одиницю;

246.1.2. люмінесцентних ламп — 12,09 гривні за одиницю.

246.2. Ставки податку за розміщення відходів, які встановлюються залежно від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів:

Клас небезпеки відходів	Рівень небезпечності відходів	Ставка податку, гривень за 1 тонну
I	надзвичайно небезпечні	1128,63
II	високонебезпечні	41,11
III	помірно небезпечні	10,31
IV	малонебезпечні	4,02
	малонебезпечні нетоксичні відходи гірничої промисловості	0,39”.

61. У пункті 247.1 статті 247 цифри “0,008” замінити цифрами “0,010136”.
62. Пункт 248.1 статті 248 викласти в такій редакції:

“248.1. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк:

Категорія відходів	Ставка податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів (крім відходів, представлених як джерела іонізуючого випромінювання), гривень за 1 куб. метр	Ставка податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів, представлених як джерела іонізуючого випромінювання, гривень за 1 куб. сантиметр
Високоактивні	483699,51	16123,32
Середньоактивні та низькоактивні	9029,05	3224,65”.

63. У підпункті 251.1.6. пункту 251.1 статті 251 слова “природного газу та” виключити.
64. У статті 252:

1) у таблиці пункту 252.20 позиції:

“газ природний (будь-якого походження):
природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 цієї статті, видобутий з покладів до 5000 метрів	70,00
природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 цієї статті, видобутий з покладів понад 5000 метрів	14,00
з покладів на ділянках надр (родовищах) в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України	11,00
природний газ, видобутий під час виконання договорів про спільну діяльність	70,00
з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів	55,00
з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів	28,00
неенергетичні, нерудні (неметаловмісні (неметалічні) корисні копалини, води підземні1), води поверхневі, грязі лікувальні (пелоїди)	5,00”

замінити такими позиціями:

“газ природний (будь-якого походження):
природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 цієї статті, видобутий з покладів до 5000 метрів	29,00
природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 цієї статті, видобутий з покладів понад 5000 метрів	14,00
з покладів на ділянках надр (родовищах) в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України	11,00
природний газ, видобутий під час виконання договорів про спільну діяльність	70,00
з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів	29,00
з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів	14,00
неенергетичні, нерудні (неметаловмісні (неметалічні) корисні копалини, води підземні1), води поверхневі, грязі лікувальні (пелоїди), крім бурштину	5,00
бурштин	30,00”

2) у таблиці пункту 252.22 позицію:

“Видобування запасів природного газу, що не відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 цієї статті, із свердловин, у тому числі під час дослідно-промислової експлуатації (геологічного вивчення), які внесені до Державного реєстру нафтових та газових свердловин після 1 серпня 2014 року (протягом двох років з дати внесення таких свердловин до зазначеного Реєстру

0,55”

виключити.

65. Пункт 253.5 статті 253 викласти в такій редакції:

“253.5. Ставки рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, встановлюються залежно від корисних властивостей надр і ступеня екологічної безпеки під час їх використання у таких розмірах:

Характер користування надрами	Вид користування надрами	Одиниця виміру	Ставка рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, за одиницю обсягу користування надрами, гривень на рік
Використання підземного простору надр — пористих чи тріщинуватих геологічних утворень (пластів — колекторів)	зберігання природного газу та газоподібних продуктів	тис. куб. метрів активного об’єму	0,38
Використання підземного простору — спеціально створених та існуючих гірничих виробок (відпрацьованих і пристосованих), а також природних порожнин (печер)	зберігання нафти та інших рідких нафтопродуктів	куб. метрів	0,38
	витримування виноматеріалів, виробництво і зберігання винопродукції	кв. метрів	1,08
	вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин	кв. метрів	0,62
	зберігання харчових продуктів, промислових та інших товарів, речовин і матеріалів	—”—	0,46
	провадження іншої господарської діяльності	—”—	1,51”.

66. Пункт 254.4 статті 254 викласти в такій редакції:

“254.4. Ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України встановлюються у таких розмірах:

	Вид радіозв’язку	Діапазон радіочастот	Ставка рентної плати за 1 МГц смуги радіочастот на місяць, гривень
1.	Радіорелейний зв’язок фіксованої радіослужби	0,03 — 300 ГГц	1,06
2.	Радіозв’язок:
	фіксованої, рухомої сухопутної радіослужб;	0,03 — 470 МГц	1035,44
	морської радіослужби	0,03 — 470 МГц	517,72
3.	Радіозв’язок у системі охоронної та охоронно-пожежної сигналізації	30 — 470 МГц	1035,44
4.	Радіозв’язок з використанням радіоподовжувачів	30 — 470 МГц	519,34
5.	Радіозв’язок у системі передавання даних з використанням шумоподібних сигналів	1427 — 2400 МГц 2400 — 2483,5 МГц 5150 — 5850 МГц	26,15*
6.	Радіозв’язок у системі з фіксованим абонентським радіодоступом стандарту DECT	30 — 3000 МГц	52,25
7.	Транкінговий радіозв’язок	30 — 470 МГц	3210,81
8.	Пошуковий радіозв’язок	30 — 960 МГц	41417,32
9.	Радіолокаційна та радіонавігаційна радіослужби	30 — 3000 МГц 3 — 30 ГГц	104,50
10.	Радіозв’язок супутникової рухомої та фіксованої радіослужб	30 — 3000 МГц 3 — 30 ГГц	68,60
11.	Стільниковий радіозв’язок	300 — 2200 МГц	25804,15*
12.	Радіозв’язок у багатоканальних розподільчих системах для передавання та ретрансляції телевізійного зображення, передавання звуку цифрової інформації	2 — 7 ГГц 10 — 42,5 ГГц	45,74* 16,34*
13.	Передавання звуку залежно від потужності:	30 кГц — 30 МГц
	до 1 кВт включно		1241,20
	від 1,1 до 10 кВт включно		1865,10
	від 10,1 до 100 кВт включно		2639,24
	від 101 до 500 кВт включно		3106,30
	від 501 кВт і вище		5160,82
14.	Передавання та ретрансляція телевізійного зображення залежно від потужності:	30 — 300 МГц
	від 1 до 10 Вт включно		52,25
	від 10,1 до 100 Вт включно		156,80
	від 101 Вт до 1 кВт включно		258,04
	від 1,1 до 5 кВт включно		414,84
	від 5,1 до 20 кВт включно		777,41
	від 20,1 кВт і вище		1035,44
15.	Передавання звуку залежно від потужності:	66 — 74 МГц 87,5 — 108 МГц
	до 100 Вт включно		388,69
	від 101 Вт до 1 кВт включно		777,41
	від 1,1 до 10 кВт включно		1241,20
	від 10,1 кВт і вище		1554,76
16.	Передавання та ретрансляція телевізійного зображення залежно від потужності:	300 — 880 МГц
	до 10 Вт включно		35,93
	від 10,1 до 100 Вт включно		71,86
	від 101 Вт до 1 кВт включно		156,80
	від 1,1 до 5 кВт включно		310,34
	від 5,1 до 20 кВт включно		620,60
	від 20,1 кВт і вище		777,41
17.	Види радіозв’язку (служби, системи, радіотехнології, радіоелектронні засоби, випромінювальні пристрої), що не зазначені у пунктах 1 — 16 пункту 254.4 цієї статті	9 кГц — 400 ГГц	1554,76

____________ * Для ширини смуги радіочастот до 30 МГц (15 х 2) у кожному регіоні окремо, що належать окремому платнику рентної плати — користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75”.

67. Пункт 255.5 статті 255 викласти в такій редакції:

“255.5. Ставки рентної плати за спеціальне використання води встановлюються у таких розмірах:

255.5.1. за спеціальне використання поверхневих вод:

Басейни річок, включаючи притоки всіх порядків	Ставка рентної плати, гривень за 100 куб. метрів
Дніпра на північ від м. Києва (Прип’яті та Десни), включаючи м. Київ	45,11
Дніпра на південь від м. Києва (без Інгульця)	42,91
Інгульця	65,44
Сіверського Дінця	87,98
Південного Бугу (без Інгулу)	49,61
Інгулу	60,87
Дністра	27,03
Вісли та Західного Бугу	27,03
Пруту та Сірету	20,30
Тиси	20,30
Дунаю	18,09
Річок Криму	90,21
Річок Приазов’я	108,31
Інших водних об’єктів	49,61

255.5.2. за спеціальне використання підземних вод:

Найменування регіону	Ставка рентної плати, гривень за 100 куб. метрів
Автономна Республіка Крим (крім м. Севастополя)	83,43
м. Севастополь	83,43
Області:
Вінницька	72,11
Волинська	74,48
Дніпропетровська	63,19
Донецька	85,74
Житомирська	72,11
Закарпатська	47,37
Запорізька:
Веселівський, Мелітопольський, Приазовський, Якимівський райони	72,11
інші адміністративно-територіальні одиниці області	65,44
Івано-Франківська:
Богородчанський, Верховинський, Долинський, Косівський, Надвірнянський, Рожнятівський райони	112,77
інші адміністративно-територіальні одиниці області	63,19
Київська:
Білоцерківський, Бородянський, Броварський, Васильківський, Іванківський, Кагарлицький, Києво-Святошинський, Макарівський, Миронівський, Обухівський, Поліський райони	52,42
інші адміністративно-територіальні одиниці області	61,85
Кіровоградська	83,43
Львівська	65,44
Луганська	94,71
Миколаївська	94,71
Одеська	78,95
Полтавська:
Великобагачанський, Гадяцький, Зіньківський, Лохвицький, Лубенський, Миргородський, Новосанжарський, Решетилівський, Хорольський, Шишацький райони	48,78
інші адміністративно-територіальні одиниці області	54,37
Рівненська:
Володимирецький, Здолбунівський, Костопільський, Рівненський, Сарненський, Острозький райони	58,19
інші адміністративно-територіальні одиниці області	67,59
Сумська:
Глухівський, Сумський, Роменський, Шосткинський райони	54,37
інші адміністративно-територіальні одиниці області	61,91
Тернопільська	87,98
Харківська	67,64
Херсонська	67,64
Хмельницька:
Деражнянський, Красилівський, Летичівський, Старокостянтинівський, Хмельницький, Полонський, Шепетівський райони	56,41
інші адміністративно-територіальні одиниці області	85,74
Черкаська	48,78
Чернівецька	78,95
Чернігівська:
Городнянський, Корюківський, Ічнянський, Сосницький, Щорський, Талалаївський райони	67,64
інші адміністративно-територіальні одиниці області	52,88
м. Київ	67,39

255.5.3. для потреб гідроенергетики — 8,77 гривні за 10 тис. куб. метрів води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій;

255.5.4. для потреб водного транспорту з усіх річок, крім Дунаю:

для вантажного самохідного і несамохідного флоту, що експлуатується, — 0,1503 гривні за 1 тоннаж-добу експлуатації;

для пасажирського флоту, що експлуатується, — 0,0167 гривні за 1 місце-добу експлуатації;

255.5.5. для потреб рибництва:

46,03 гривні за 10 тис. куб. метрів поверхневої води;

55,34 гривні за 10 тис куб. метрів підземної води;

255.5.6. за воду, що входить виключно до складу напоїв:

42,82 гривні за 1 куб. метр поверхневої води;

49,94 гривні за 1 куб. метр підземної води;

255.5.7. за шахтну, кар’єрну та дренажну воду — 9,92 гривні за 100 куб. метрів води”.

68. Пункт 256.3 статті 256 викласти в такій редакції:

“256.3. Ставки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів встановлюються у таких розмірах:

256.3.1. за заготівлю деревини основних лісових порід:

Найменування лісової породи	Розряд	Ставка за 1 щільний куб. метр деревини, гривень
		ділової (без кори)			дров’яної (з корою)
		великої	середньої	дрібної
Перший пояс лісів
Сосна
	1	216,67	138,57	53,28	5,49
	2	153,98	98,97	38,48	4,20
	3	124,27	80,05	30,87	3,36
	4	93,46	59,40	22,85	2,53
	5	61,58	39,57	15,23	1,70
Модрина
	1	97,33	82,48	32,13	7,16
	2	70,11	59,40	22,85	5,49
	3	55,31	47,82	18,19	4,20
	4	41,24	35,50	13,54	2,96
	5	28,03	23,93	9,31	2,13
Ялина, ялиця
	1	212,60	181,28	69,52	8,04
	2	157,80	134,36	52,16	5,32
	3	126,56	108,28	41,44	4,68
	4	95,24	80,88	30,76	3,36
	5	63,92	53,48	20,76	2,68
Дуб (крім дуба коркового)
	1	568,47	273,16	90,95	9,31
	2	407,76	196,05	65,12	6,78
	3	326,55	156,05	52,45	5,49
	4	245,31	118,02	39,34	3,82
	5	160,73	78,03	26,21	2,96
Ясен, клен (крім явора)
	1	213,18	182,08	90,95	9,31
	2	152,89	130,70	65,12	6,78
	3	122,45	104,06	52,45	5,49
	4	91,97	78,68	39,34	3,82
	5	60,29	52,04	26,21	2,96
Бук
	1	409,83	263,63	87,99	8,02
	2	291,86	187,52	62,62	5,49
	3	234,73	150,38	50,35	4,66
	4	176,37	112,28	37,65	3,36
	5	118,02	75,19	24,97	2,13
Береза, вільха чорна, граб звичайний, в’яз, липа
	1	31,73	27,30	20,29	7,16
	2	22,19	19,05	14,62	5,49
	3	17,76	15,86	12,04	4,20
	4	13,31	11,44	8,88	2,96
	5	8,88	7,62	5,69	2,13
Осика, вільха сіра, тополя
	1	18,37	15,86	12,04	5,09
	2	13,31	11,44	8,25	3,36
	3	10,80	8,88	7,01	2,96
	4	8,25	7,01	5,09	2,13
	5	5,09	4,43	3,19	0,83
Другий пояс лісів
Сосна
	1	184,74	117,97	45,26	4,66
	2	130,85	84,15	32,56	3,36
	3	104,46	67,63	26,21	2,96
	4	79,16	50,35	19,46	2,13
	5	52,80	33,83	13,13	1,27
Модрина
	1	83,34	71,78	27,48	6,78
	2	60,24	51,16	19,46	4,66
	3	47,82	40,43	15,64	3,82
	4	35,50	30,54	11,82	2,96
	5	23,93	20,64	8,02	1,70
Ялина, ялиця
	1	187,76	160,44	61,52	6,64
	2	134,36	114,72	44,12	4,68
	3	106,92	91,28	35,44	4,00
	4	80,88	69,16	26,72	3,36
	5	53,40	45,68	17,36	2,00
Дуб (крім дуба коркового)
	1	483,86	233,16	77,80	7,62
	2	346,84	166,58	55,41	5,49
	3	275,80	133,26	43,97	4,20
	4	206,40	98,97	33,45	3,36
	5	138,72	66,59	22,42	2,13
Ясен, клен (крім явора)
	1	181,45	155,44	77,80	7,62
	2	130,07	111,02	55,41	5,49
	3	103,40	88,83	43,97	4,20
	4	77,42	65,98	33,45	3,36
	5	52,04	44,43	22,42	2,13
Бук
	1	348,94	223,65	74,43	6,78
	2	248,70	158,96	53,28	4,66
	3	199,24	127,54	42,73	3,82
	4	149,70	95,15	32,13	2,96
	5	100,24	63,78	21,18	2,13
Береза, вільха чорна, граб звичайний, в’яз, липа
	1	25,98	22,19	17,13	6,35
	2	19,05	16,47	12,04	4,66
	3	15,23	12,70	10,15	3,36
	4	11,44	10,15	7,01	2,96
	5	7,62	6,35	5,09	1,70
Осика, вільха сіра, тополя
	1	15,86	13,94	10,15	4,20
	2	11,44	10,15	7,01	2,96
	3	8,88	8,25	6,35	2,53
	4	7,01	5,69	4,43	2,13
	5	4,43	4,43	3,19	1,27
256.3.2. за заготівлю деревини неосновних лісових порід:
Перший пояс лісів
Самшит
	1	999,91	854,58	427,19	9,31
	2	714,37	610,34	305,37	6,78
	3	571,63	488,52	244,04	5,49
	4	428,89	366,07	183,15	3,82
	5	285,51	244,27	122,22	2,96
Бархат, горіх
	1	623,01	532,94	266,46	9,31
	2	445,41	380,66	190,33	6,78
	3	355,95	304,54	152,28	5,49
	4	267,09	228,41	114,61	3,82
	5	178,26	152,28	76,13	2,96
Груша, кизил, явір
	1	499,95	427,62	213,61	9,31
	2	357,19	305,14	152,71	6,78
	3	285,51	244,27	122,22	5,49
	4	214,44	183,37	91,79	3,82
	5	142,77	122,45	61,33	2,96
Абрикос, вишня, ялівець, обліпиха, слива (крім терну), черешня, шовковиця, яблуня
	1	373,68	319,13	159,47	9,31
	2	267,09	227,80	113,75	6,78
	3	213,18	182,08	90,95	5,49
	4	160,53	136,39	68,11	3,82
	5	106,59	91,36	45,69	2,96
Каштан, дуб корковий
	1	311,52	266,46	133,26	9,31
	2	222,69	190,33	95,15	6,78
	3	178,26	152,28	76,13	5,49
	4	133,89	114,20	57,13	3,82
	5	88,83	76,13	38,48	2,96
Барбарис, гледичія, кипарис, шипшина
	1	249,96	213,18	107,02	9,31
	2	178,26	152,28	76,13	6,78
	3	142,11	121,82	60,90	5,49
	4	106,59	91,36	45,69	3,82
	5	71,67	61,55	30,87	2,96
Акація, бересклет, бірючина, глід, граб східний, тамарикс, калина, крушина, ліщина, горобина, бузок, скумпія, свидина, терен, черемха
	1	187,19	159,87	79,92	9,31
	2	133,89	114,20	57,13	6,78
	3	106,59	91,36	45,69	5,49
	4	80,61	68,51	34,69	3,82
	5	53,94	45,69	22,85	2,96
Верба, чагарники (крім зазначених в інших позиціях)
	1	62,16	53,28	26,67	5,09
	2	44,43	38,08	19,05	3,36
	3	35,52	30,46	15,23	2,96
	4	26,67	22,85	11,44	2,13
	5	17,76	15,23	7,62	1,70
Другий пояс лісів
Самшит
	1	846,97	723,88	362,07	7,62
	2	604,62	517,08	258,44	5,49
	3	484,09	413,66	207,26	4,20
	4	362,88	310,25	155,22	3,36
	5	242,35	206,83	103,63	2,13
Бархат, горіх
	1	530,39	453,63	226,71	7,62
	2	378,74	324,19	162,00	5,49
	3	303,25	258,87	129,43	4,20
	4	227,12	195,42	96,85	3,36
	5	151,62	130,07	64,72	2,13
Груша, кизил, явір
	1	423,17	361,64	181,02	7,62
	2	302,64	258,21	129,43	5,49
	3	242,35	206,83	103,63	4,20
	4	181,45	155,44	77,80	3,36
	5	121,21	103,40	51,59	2,13
Абрикос, вишня, ялівець, обліпиха, слива (крім терну), черешня, шовковиця, яблуня
	1	318,50	271,54	136,22	7,62
	2	227,12	194,13	96,85	5,49
	3	181,45	155,44	77,80	4,20
	4	136,39	116,71	58,37	3,36
	5	90,73	77,42	38,91	2,13
Каштан, дуб корковий
	1	265,22	227,12	113,75	7,62
	2	189,70	162,43	81,21	5,49
	3	151,62	130,07	64,72	4,20
	4	113,60	97,08	48,63	3,36
	5	75,50	64,72	32,56	2,13
Барбарис, гледичія, кипарис, шипшина
	1	211,91	180,82	90,50	7,62
	2	151,02	129,43	64,29	5,49
	3	121,21	103,40	51,59	4,20
	4	90,73	77,42	38,91	3,36
	5	60,29	52,04	25,83	2,13
Акація, бересклет, бірючина, глід, граб східний, тамарикс, калина, крушина, ліщина, горобина, бузок, скумпія, свидина, терен, черемха
	1	159,24	135,76	68,11	7,62
	2	113,60	97,08	48,63	5,49
	3	90,73	77,42	38,91	4,20
	4	67,91	58,37	29,17	3,36
	5	45,69	38,68	19,46	2,13
Верба, чагарники (крім зазначених в інших позиціях)
	1	52,65	45,03	22,42	4,20
	2	38,08	32,36	16,09	2,96
	3	30,46	25,98	13,13	2,53
	4	22,85	19,66	9,74	2,13
	5	15,23	12,70	6,78	1,27”.

69. Статтю 256¹ викласти в такій редакції:

“Стаття 256¹. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України

256¹.1. Платниками рентної плати є суб’єкти господарювання, які експлуатують об’єкти магістральних трубопроводів та надають (організовують) послуги з транспортування (переміщення) вантажу трубопроводами України.

256¹.2. Об’єктом оподаткування рентною платою:

для нафти та нафтопродуктів є їх фактичні обсяги, що транспортуються територією України у податковому (звітному) періоді;

для аміаку є сума добутків відстаней відповідних маршрутів його транспортування (переміщення), узгоджених між платником рентної плати та замовником на відповідний податковий (звітний) період, на обсяги аміаку, транспортованого (переміщеного) кожним маршрутом транспортування.

256¹.3. Ставки оподаткування:

0,56 долара США за транспортування однієї тонни нафти магістральними нафтопроводами;

0,56 долара США за транспортування однієї тонни нафтопродуктів магістральними нафтопродуктопроводами;

2,4 долара США за транзитне транспортування однієї тонни аміаку за кожні 100 кілометрів відстані відповідних маршрутів його транспортування.

У разі зміни тарифів на транспортування до ставок рентної плати застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, крім ставки рентної плати за транзитне транспортування аміаку та за транспортування нафти магістральними нафтопроводами для споживачів України.

256¹.4. Сума податкових зобов’язань з рентної плати обчислюється як добуток відповідного об’єкта оподаткування, визначеного у пункті 2561.2 цієї статті, на відповідну ставку оподаткування, визначену у пункті 2561.3 цієї статті, та з урахуванням коригуючого коефіцієнта, визначеного в установленому порядку.

256¹.5. Сума податкових зобов’язань з рентної плати за податковий (звітний) період сплачується виходячи з:

фактичних обсягів аміаку і відстані відповідних маршрутів його транспортування територією України;

фактичних обсягів нафти і нафтопродуктів, що транспортуються територією України.

256¹.6. Для цілей цієї статті застосовуються такі терміни:

вантаж — нафта та продукти її переробки (нафтопродукти), а також аміак;

відповідний маршрут — шлях транспортування (переміщення) вантажу, що визначається видом транспортних послуг під час його транзиту трубопроводами, зокрема:

а) між прикордонними пунктами приймання (відправлення) та призначення або перевалювальним комплексом для вантажу, що надійшов з територій інших держав і призначений для споживачів за межами України;

б) магістральними трубопроводами, у тому числі з наданням послуг з тимчасового зберігання або переробки вантажу на території України, з подальшим переміщенням за її межі;

маршрут транспортування — шлях транспортування (переміщення) вантажу між пунктами приймання (відправлення) та призначення, що визначені сторонами в істотних умовах договору з надання транспортних послуг;

послуги — транспортування (переміщення) вантажу магістральними трубопроводами України;

тариф — вартість транспортування облікової одиниці вантажу магістральними трубопроводами України (без податку на додану вартість), що встановлюється:

на транспортування для споживачів України — органом державної влади, уповноваженим відповідно до законодавства;

для транзиту територією України — на підставі договорів”.

70. У статті 257:

1) пункт 257.1 викласти в такій редакції:

“257.1. Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу, а для рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України, дорівнює календарному місяцю”;

2) у пункті 257.3:

в абзаці першому слова “що дорівнює календарному кварталу” замінити словами “визначений цією статтею”;

у підпункті 257.3.6. слова “природного газу та” виключити.

3) пункт 257.4 виключити;

4) у пункті 257.5 слова “з урахуванням фактично сплачених авансових внесків” виключити.

71. У статті 266:

1) підпункт “ґ)” підпункту 266.2.2 пункту 266.2 викласти в такій редакції:

“ґ) житлова нерухомість непридатна для проживання, в тому числі у зв’язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад;”;

2) абзац шостий підпункту 266.4.1 пункту 266.4 виключити;

3) абзац перший підпункту 266.4.2 пункту 266.4 викласти в такій редакції:

“266.4.2. Сільські, селищні, міські ради та ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, встановлюють пільги з податку, що сплачується на відповідній території, з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, громадських об’єднань, благодійних організацій, релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, та використовуються для забезпечення діяльності, передбаченої такими статутами (положеннями). Пільги з податку, що сплачується на відповідній території, з об’єктів житлової нерухомості для фізичних осіб визначаються виходячи з їх майнового стану та рівня доходів.”;

4) в абзаці шостому підпункту 266.4.2 пункту 266.4 слова “абзацу першого та другого” виключити;

5) підпункт 266.5.1 пункту 266.5 викласти в такій редакції:

“266.5.1. Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, в залежності від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 3 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування.”;

6) У підпункті 266.7.1 пункту 266.7:

у підпунктах “а)”, “б)”, “в)” слова “та пільги органів місцевого самоврядування з неоподатковуваної площі таких об’єктів (у разі її встановлення),” виключити;

у підпункті “г)” слова і цифри “підпунктів 2 і 3” замінити словами “підпунктів “б” і “в””;

доповнити новим підпунктом “ґ)” такого змісту:

“ґ) за наявності у власності платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, в тому числі його частки, що перебуває у власності фізичної чи юридичної особи — платника податку, загальна площа якого перевищує 300 кв. м. (для квартири) та/або 500 кв. м. (для будинку), сума податку, розрахована відповідно до підпунктів “а” — “г” цього підпункту, збільшується на 25000 гривень на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості (його частку).”;

7) Абзац другий підпункту 266.9.1 пункту 266.9 викласти в такій редакції:

“Фізичні особи можуть сплачувати податок у сільській та селищній місцевості через каси сільських (селищних) рад або рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за квитанцією про прийняття податків.”;

72. У статті 267:

1) підпункт 267.2.1 пункту 267.2 викласти в такій редакції:

“267.2.1. Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше 5 років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об’єму циліндрів двигуна, типу коробки переключення передач, пробігу легкового автомобіля та розміщується на його офіційному веб-сайті.”;

2) пункт 267.6 доповнити підпунктами 267.6.7 – 267.6.10 такого змісту:

“267.6.7. У разі спливу п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року, податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг (досягне) 5 років.

267.6.8. У разі незаконного заволодіння третьою особою легкового автомобіля, який відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 цієї статті є об’єктом оподаткування, транспортний податок за такий легковий автомобіль не сплачується з місяця, наступного за місяцем, в якому мав місце факт незаконного заволодіння легкового автомобіля, якщо такий факт підтверджується відповідним документом про внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, виданим уповноваженим державним органом.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику (законному володільцю) податок за такий легковий автомобіль сплачується з місяця, в якому легковий автомобіль було повернено відповідно до постанови слідчого, прокурора, чи рішення суду. Платник податку зобов’язаний надати контролюючому органу копію такої постанови (рішення) протягом 10 днів з моменту отримання.

267.6.9. У разі незаконного заволодіння третьою особою легкового автомобіля, який відповідно до підпункту 267.2.1 пункту 267.2 цієї статті є об’єктом оподаткування, уточнююча декларація юридичною особою — платником подається протягом 30 календарних днів з дня внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику уточнююча декларація юридичною особою — платником подається протягом 30 календарних днів з дня складення постанови слідчого, прокурора чи винесення ухвали суду.

267.6.10 Фізичні особи-платники податку мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації для проведення звірки даних щодо:

а) об’єктів оподаткування, що перебувають у власності платника податку;

б) розміру ставки податку;

в) нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів (зокрема документів, які підтверджують право власності на об’єкт оподаткування, перехід права власності на об’єкт оподаткування, документів, що впливають на середньоринкову вартість легкового автомобіля), контролюючий орган за місцем реєстрації платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Фізичні особи — нерезиденти у порядку, визначеному цим пунктом, звертаються за проведенням звірки даних до контролюючих органів за місцем реєстрації об’єктів оподаткування”.

73. У статті 268:

1) у підпункті 268.2.1 пункту 268.2 слова “та міської ради” замінити знаком і словами “, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

2) у підпункті 268.5.1 пункту 268.5 слова “та міської ради” замінити знаком і словами “, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

3) у підпункті в) підпункту 268.5.1 пункту 268.5 слова “або міською радою” замінити знаком і словами “, міською радою або радою об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

74. У статті 268¹:

1) у підпункті 268¹.1:

у підпункті 268¹.1.1. слова “або міської ради” замінити знаком і словами “, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

в абзаці першому підпункту 268¹.1.2 слова “або міської ради” замінити знаком і словами “, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

в абзаці другому підпункту 268¹.1.2 після слів “міської ради” доповнити словами “ або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

2) у підпункті 2681.2.1 підпункту 268¹.2. слова “або міської ради” замінити знаком і словами “, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

3) у підпункті 268¹.3.2 підпункту 268¹.3. слова “та міські ради” замінити знаком і словами “, міські ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”;

4) у підпункті 268¹.4.1 підпункту 268¹.4. слова та знак “або міською радою.” замінити знаком і словами “, міською радою або радою об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад.”;

75. У пункті 274.1 пункту 274 статті 274 після слів “сільськогосподарських угідь” доповнити словами “, земель загального користування, пасовищ та сіножатей”.
76. У абзаці другому пункту 287.5 статті 287 після слів “каси сільських (селищних) рад” доповнити словами “або рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,”.
77. Абзац перший пункту 288.1 статті 288 викласти в такій редакції:

“288.1 Підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки”.

78. У підпункті 3 пункту 291.4 статті 291:

цифри “20 000 000” замінити цифрами “5 000 000”;

79. Абзац другий підпункту 292¹.1. пункту 292¹ виключити.
80. У статті 293:

1) у підпункті 1 пункту 293.3 слова і цифри “2 відсотки” замінити словами і цифрами “3 відсотки”;

2) у підпункті 2 пункту 293.3 слова і цифри “4 відсотки” замінити словами і цифрами “5 відсотків”;

3) у підпункті 293.7 слова “або міської ради” замінити знаком та словами “, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад,” ;

4) у підпункті 293.9.1. пункту 293.9 цифру “0,45” замінити цифрою “0,81”;

5) у підпункті 293.9.2. пункту 293.9 цифру “0,27” замінити цифрою “0,49”;

6) у підпункті 293.9.3. пункту 293.9 цифру “0,27” замінити цифрою “0,49”;

7) у підпункті 293.9.4. пункту 293.9 цифру “0,09” замінити цифрою “0,16”;

8) у підпункті 293.9.5. пункту 293.9 цифру “1,35” замінити цифрою “2,43”;

9) у підпункті 293.9.6. пункту 293.9 цифру “3” замінити цифрою “5,4”;

81. У розділі ХІХ “Прикінцеві положення”

1) абзац сьомий пункту 1 (щодо підпункту 169.1.1) виключити.

2) у підпункті 4 пункту 2 цифри “2018” замінити цифрами “2017”.

82. У розділі XX “Перехідні положення”:

1) у підрозділі 2:

пункти 15, 15¹, 15² виключити;

доповнити пункт 26 абзацом наступного змісту:

“У разі здійснення операцій, звільнених відповідно до цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу та положення статті 199 цього Кодексу не застосовуються.”;

у абзаці четвертому пункті 33 цифри та слова “31 січня 2014 року” замінити словами та цифрами “31 грудня 2014 року”;

після пункту 34 доповнити новими пунктами 34¹ такого змісту:

“34¹. Для платників податку, які застосовують касовий метод податкового обліку відповідно до пункту 187.10 статті 187 цього Кодексу, у обрахунку суми ΣНакл приймають участь суми податку, зазначені в податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, по яким право на включення таких сум до податкового кредиту виникає після 1 липня 2015 року.

Такі суми податку приймають участь у обрахунку суми ΣНакл на підставі податкової декларації з податку за звітний період, в якому платник податку, що застосує касовий метод податкового обліку, відповідно до пункту 187.10 статті 187 цього Кодексу, включає такі суми податку до податкового кредиту (з урахуванням вимог пункту 198.6 статті 198 цього Кодексу) у зв’язку із застосуванням касового методу податкового обліку.”;

у пункті 37:

у абзаці першому після слів та цифр “після 1 липня 2015 року” доповнити словами та цифрами “, крім випадків, визначених пунктом 200.11 статті 200 цього Кодексу, ”;

доповнити новим абзацом такого змісту:

“Бюджетне відшкодування сум податку на додану вартість, задекларованих до відшкодування до 1 липня 2015 року здійснюється у порядку, визначеному статтею 200 цього Кодексу у редакції, що діяла станом на 1 липня 2015 року”;

доповнити пунктом 44 такого змісту:

“44. Тимчасово, до 1 січня 2020 року, звільняються від сплати податку на додану вартість операції платника податку — боржника з постачання товарів для цілей погашення його заборгованості перед кредиторами відповідно до плану реструктуризації, погодженого згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію”, або плану санації, затвердженого згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію”. Під час постачання товарів, що звільняються від сплати податку на додану вартість згідно із цим пунктом, платник податку — боржник не застосовує норми розділу V цього Кодексу щодо нарахування податкових зобов’язань або коригування раніше визнаних податкових зобов’язань та/або виділеного податкового кредиту у зв’язку з таким постачанням.”;

2) у підрозділі 4:

пункт 9 викласти в такій редакції:

“9. У січні — грудні 2015 року платники зобов’язані сплачувати щомісячні авансові внески з податку на прибуток підприємств відповідно до пункту 57.1 статті 57 цього Кодексу у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року. Починаючи з 1 січня 2016 року щомісячні авансові внески з податку на прибуток підприємств не сплачуються.”;

 

доповнити пунктами 38 — 43 такого змісту:

“38. Платники податку на прибуток підприємств сплачують до 31 грудня 2016 року авансовий внесок з цього податку у розмірі 2/9 податку на прибуток, нарахованого у податковій звітності за три квартали 2016 року.

Розрахунок такого авансового внеску подається платником податку у податковій декларації за три квартали 2016 року. Визначена в розрахунку сума авансових внесків вважається узгодженою сумою грошових зобов’язань.

У разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму авансових внесків з податку на прибуток підприємств протягом строків, визначених цим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у розмірах визначених статтею 123 цього Кодексу.

39. На період дії Закону України “Про фінансову реструктуризацію” платник податку на прибуток підприємств:

1) зменшує фінансовий результат до оподаткування:

на суму доходів, визнаних ним відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності внаслідок списання йому податкового боргу, анулювання (прощення) та/або розстрочення (відстрочення) його зобов’язань відповідно до положень пункту 37 підрозділу 10 розділу ХХ цього Кодексу та Закону України “Про фінансову реструктуризацію”;

на суму доходів, визнаних ним відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності у зв’язку з розформуванням резервів внаслідок реструктуризації ним зобов’язань відповідно до плану реструктуризації, погодженого згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію”, або плану санації, затвердженого згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію”, якщо оподаткування таких резервів регулюється нормами пункту 139.3 статті 139 цього Кодексу;

2) збільшує фінансовий результат до оподаткування:

на одну третю частину суми доходів, визнаних у зв’язку із зменшенням (розформуванням) резервів, на яку зменшувався його фінансовий результат до оподаткування згідно з підпунктом 1 цього пункту, в кожному з трьох років, наступних за роком, у якому було погоджено план реструктуризації згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію” або затверджено план санації згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію”;

3) не змінює фінансового результату до оподаткування:

на суму використаного резерву внаслідок анулювання (прощення) зобов’язання на умовах плану реструктуризації, погодженого згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію”, або плану санації, затвердженого згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію”;

на суму доходів та витрат, не зазначених у підпунктах 1 і 2 цього пункту, що визнаються відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності внаслідок реструктуризації зобов’язань на умовах плану реструктуризації, погодженого згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію”, або плану санації, затвердженого згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію”.

40. Сума отриманої поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповерненою на 01 січня 2015 року, від осіб, які не були платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які мали пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 136.1 статті 136 цього Кодексу, зменшує фінансовий результат до оподаткування того податкового періоду, в якому платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала.
41. У платників податку на прибуток, що перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну або, які застосовували методику розрахунку об’єкту оподаткування відповідно до восьмого абзацу підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Розділу ІІІ цього Кодексу при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів відповідно до пункту 138.3 статті 138 цього Кодексу залишкова вартість кожного об’єкту основних засобів та нематеріальних активів (крім невиробничих) станом на початок першого звітного періоду, в якому застосовується загальна система оподаткування, має дорівнювати залишковій вартості таких об’єктів основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.
42. До набуття чинності методики формування, обліку та розміщення страхових резервів, визначеної уповноваженим органом, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг за погодженням з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, зазначеної в пунктах 141.1.3 та 141.1.4 статті 141 Кодексу, страховики використовують Правила формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджені розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 17 грудня 2004 року № 3104 та Методику формування резервів із страхування життя, затверджену розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27 січня 2004 року № 24.
43. Розрахунок об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за 2015 податковий (звітний) період здійснюється з урахуванням таких вимог:

а) фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму використання створеного забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати, сформованого відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності до 1 січня 2015 року, у випадку, якщо такі витрати не були враховані при визначенні об’єкта оподаткування до 01 січня 2015 року.

б) платники податку на прибуток, що не здійснюють коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 цього Кодексу, при визначенні об’єкту оподаткування податком на прибуток підприємств за 2015 звітний рік збільшують фінансовий результат до оподаткування на суму витрат на ремонт і модернізацію основних засобів, здійснених до 01 січня 2015 року та відображених у складі витрат звітного періоду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ цього Кодексу у редакції, що діяла до 01 січня 2015 року, за умови, що у бухгалтерському обліку ці витрати збільшили вартість основних засобів, що продовжують амортизуватися після 01 січня 2015 року;

в) у разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, введеного в експлуатацію до 01 січня 2015 року в бухгалтерському обліку дорівнюють або є більшими, ніж ті, що встановлені підпунктом 138.3.3 пункту 138.3 статті 138 цього Кодексу, то для розрахунку амортизації починаючи з періодів після 01 січня 2015 року використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку, в частині строку, що залишився.

При цьому не проводиться перерахунок амортизаційних відрахувань, нарахованих до 01 січня 2015 року;

г) у разі, коли амортизація об’єкту основних засобів нараховувалась виробничим методом згідно з підпунктом 145.1.5. пункту 145.1 статті 145 цього Кодексу в редакції, що діяла до 01 січня 2015 року, то у 2015 році застосовуються методи нарахування амортизації, передбачені підпунктом 138.3.1 пункту 138.3 статті 138 цього Кодексу, при цьому строк корисного використання такого об’єкту встановлюється відповідно до норм підпункту 138.3.3 пункту 138.3 статті 138 цього Кодексу, з урахуванням терміну фактичної експлуатації такого об’єкту основних засобів;

ґ) норматив для основних засобів, визначений у підпункті 14.1.138 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу, встановлюється в розмірі 2500 гривень.”;

3) у підрозділі 5:

абзаци восьмий та дев’ятий пункту 1 замінити абзацами такого змісту:

“63,50 гривні за 1 літр 100-відсоткового спирту — з 1 січня до 31 березня 2016 року;

з 1 квітня 2016 року застосовується ставка акцизного податку, визначена підпунктом 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу”;

доповнити пунктами 9 –14 такого змісту:

“9. Протягом 20 календарних днів, починаючи з 1 липня 2016 року, платник податку зобов’язаний подати контролюючому органу акт проведення інвентаризації обсягів залишку пального, станом на початок дня 1 липня 2016 року із зазначенням адрес об’єктів, на яких зберігаються відповідні обсяги залишків пального, перелік резервуарів, в яких зберігаються обсяги залишку пального з їх технічними параметрами (фізична місткість, що відповідає технічним паспортам), правовстановлюючі документи на відповідні об’єкти та документи, що засвідчують правові підстави експлуатації таких об’єктів. Зазначені у такому акті інвентаризації обсяги залишку пального контролюючий орган враховує у формулі, визначеній пунктом 232.3 статті 232 цього Кодексу, як обсяг, на який платник податку має право зареєструвати акцизні накладні та/або розрахунки коригування в системі електронного адміністрування реалізації пального.

Дані акту проведення інвентаризації обсягів залишку пального можуть бути перевірені контролюючим органом у загальновстановленому порядку протягом шести календарних місяців із дати його надання.

10. Платникам акцизного податку, які є виробниками пального, якими були задекларовані до сплати до бюджету та погашені зобов’язання з акцизного податку по реалізації пального у 12 місячному періоді починаючи з 1 вересня 2015 року, контролюючий орган відкриває на обліковій картці овердрафт в сумі рівній середньомісячному розміру сум податку, які за останні відповідних 12 звітних (податкових) місяців (серпень 2015 року — липень 2016 року) були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені.

За рахунок сум такого овердрафту платник податку має право зареєструвати заявку на поповнення обсягу залишку обсягів пального в системі електронного адміністрування реалізації пального без наявності на обліковій картці сум коштів сплаченого акцизного податку.

Такий овердрафт щокварталу (протягом першого числа відповідного кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останні 12 звітних (податкових) місяців/4 квартали станом на дату такого перерахунку були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені. Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього розрахунку та додавання суми згідно з поточним перерахунком.

11. Норми статті 120² цього Кодексу не застосовуються при порушенні термінів реєстрації акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених у період з 1 липня 2016 року до 1 вересня 2016 року.

Період з 1 липня 2016 року до 1 вересня 2016 року є перехідним періодом, протягом якого реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється без обмеження обсягів, обчислених за формулою, визначеною пунктом 232.3 статті 232 цього Кодексу.

З 1 вересня 2016 року реєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі акцизних накладних здійснюється з урахуванням вимог, встановлених цим Кодексом.

12. Норми пункту 230.1 статті 230 цього Кодексу щодо обладнання акцизних складів, на території яких здійснюється виробництво, оброблення (перероблення), змішування, навантаження-розвантаження, зберігання пального витратомірами-лічильниками та рівнемірами – лічильниками застосовуються з 1 січня 2017 року.
13. Тимчасово, до 30 червня 2016 року включно, до запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального встановити:

1) здійснення функціонування акцизних складів на підприємствах, які здійснюють виробництво пального та представника (представників) контролюючого органу на такому акцизному складі відповідно до редакції цього Кодексу, що діяла до набуття чинності Законом України “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”;

2) для пального, при виробництві якого у якості сировини використані інші оподатковувані підакцизні товари, сума податку до сплати зменшується на суму податку, розрахованого для такої сировини. Сума податку щодо сировини, що підлягає відніманню, обчислюється із застосуванням ставок податку на таку сировину, чинних на дату реалізації пального. У разі якщо така сума перевищує суму податку з пального, виробленого з такої сировини, різниця платнику не відшкодовується;

3) для обчислення зменшення суми акцизного податку відповідно підпункту 2 цього пункту, платник податку має отримати від виробника або імпортера підакцизної сировини довідку щодо обсягу поставленої підакцизної сировини (із зазначенням найменування покупця (отримувача) підакцизної сировини, відомостей про відповідні суми сплаченого акцизного податку та переліку податкових накладних з податку на додану вартість, оформлених на постачання такої сировини) та підтвердження контролюючого органу про зарахування акцизного податку до бюджету. Таке підтвердження надається виробнику або імпортеру підакцизної сировини контролюючим органом за його місцезнаходженням протягом 1 робочого дня з моменту звернення шляхом надання відповідної довідки.

14. Тимчасово, з 1 січня 2016 року до 30 червня 2016 року включно встановити ставки акцизного податку на такі товари:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД	Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)
		одиниця виміру	ставка
2707 50 10 00 2707 50 90 00	суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250° C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86	євро за 1000 кілограмів	228
	Легкі дистиляти:
2710 12 11 10 2710 12 11 20 2710 12 11 90	для специфічних процесів переробки	євро за 1000 кілограмів	228
2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90	для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90	євро за 1000 кілограмів	228
	Бензини спеціальні:
2710 12 21 00	уайт-спірит	—“—	228
2710 12 25 00	інші спеціальні бензини	—“—	228
	Бензини моторні:
2710 12 31 00	бензини авіаційні	євро за 1000 кілограмів	36
	бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:
2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09	із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші	—“—	228
2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99	інші бензини	—“—	228
2710 20 90 00	інші нафтопродукти	євро за 1000 кілограмів	228
2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90	із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л	—“—	228
2710 12 70 00	Паливо для реактивних двигунів	—“—	34
2710 12 90 00	Інші легкі дистиляти	—“—	228
	Середні дистиляти:
2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90	для специфічних процесів переробки	—“—	228
2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90	для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11	—“—	228
	Гас:
2710 19 21 00	паливо для реактивних двигунів	—“—	26
2710 19 25 00	інший гас	—“—	228
2710 19 29 00	Інші середні дистиляти	—“—	228
2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 20 11 00 2710 20 15 00	Важкі дистиляти (газойлі):	—“—	113
2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00	Важкі дистиляти (газойлі):	—“—	149
2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00	Тільки паливо пічне побутове	євро за 1000 кілограмів	115
2710 19 51 00	Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки	—“—	115
2710 19 55 00	Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00	—“—	115
2711 11 00 00	Скраплений газ природний	—“—	7
2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00	Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази	—“—	57
2707 10 10 00 2707 10 90 00	Бензол	євро за 1000 кілограмів	283
2707 20 10 00 2707 20 90 00	Толуол	—“—	283
2707 30 10 00 2707 30 90 00	Ксилол	—“—	283
	Вуглеводні ациклічні:
2901 10 00 00	насичені	—“—	228
2905 11 00 00	Метанол технічний (метиловий спирт)	—“—	452
2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90	Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00)	—“—	228
	Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:
3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00	антидетонатори:	євро за 1000 кілограмів	228
3811 90 00 00	інші	—“—	283
3826 00 10 00 3826 00 90 00	Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних кладних ефірів жирних кислот	—“—	115
3824 90 97 10	Паливо моторне альтернативне	—“—	112

4) підрозділ 8 доповнити пунктом 5 такого змісту:

“5. Встановити, що у 2016 році база оподаткування єдиним податком для платників єдиного податку четвертої групи (сільськогосподарських товаровиробників) визначається з урахуванням таких особливостей:

1) для сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень)  базою оподаткування є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня 2015 року відповідно до порядку, встановленого розділом XII цього Кодексу;

2) для земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ) базою оподаткування є нормативна грошова оцінка ріллі в Автономній Республіці Крим або в області, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня 2015 року відповідно до порядку, встановленого розділом XII цього Кодексу.”

 

 

5) підрозділ 9¹ викласти в такій редакції:

“1. Тимчасово, у період з 1 січня 2016 року до 1 квітня 2016 року, встановлюється ставка рентної плати за користування надрами для видобування газу природного, визначена пунктом 252.20 статті 252 цього Кодексу, за природний газ, що відповідає умові, визначеній у пункті 252.24 статті 252 цього Кодексу, видобутий з покладів до 5000 метрів, у розмірі 70 відсотків”.

6) підрозділ 10 доповнити новим пунктом 37 такого змісту:

“37. Виконання контролюючими органами плану реструктуризації, погодженого згідно із Законом України “Про фінансову реструктуризацію” (далі — план реструктуризації), або плану санації, затвердженого згідно із статтею 6 Закону України “Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” з урахуванням особливостей, встановлених Законом України “Про фінансову реструктуризацію” (далі — план санації), у разі визнання їх залученими кредиторами відповідно до Закону України “Про фінансову реструктуризацію” здійснюється з урахуванням особливостей, встановлених цим пунктом.

Реструктуризація податкового боргу та грошових зобов’язань платника податків на умовах плану реструктуризації або плану санації здійснюється відповідно до цього пункту та не потребує укладення окремого договору про розстрочення (відстрочення) згідно із статтею 100 цього Кодексу.

Реструктуризація податкового боргу та грошових зобов’язань платника податків згідно із цим пунктом здійснюється контролюючими органами шляхом анулювання (прощення), розстрочення (відстрочення) податкового боргу та грошових зобов’язань.

Операції з реструктуризації заборгованості відповідно до плану реструктуризації або плану санації не визнаються контрольованими операціями відповідно до статті 39 цього Кодексу та до них не застосовуються вимоги цього Кодексу, встановлені до контрольованих операцій.

Контролюючі органи здійснюють списання, розстрочення (відстрочення) податкового боргу та грошових зобов’язань платника податку протягом десяти робочих днів з дня погодження плану реструктуризації або затвердження плану санації.

Контролюючі органи зобов’язані списати частину податкового боргу, пропорційно частині анульованих (прощених) кредиторами зобов’язань боржника відповідно до плану реструктуризації або плану санації. Розстрочення (відстрочення) або списання податкового боргу здійснюється на умовах плану реструктуризації або плану санації. Такі умови повинні бути не гіршими, ніж умови задоволення вимог інших кредиторів, визначені планом реструктуризації або планом санації. Загальний строк погашення розстроченого (відстроченого) податкового боргу не може перевищувати трьох років з моменту погодження плану реструктуризації або затвердження плану санації.

Майно платника податку звільняється з податкової застави та від адміністративного арешту з дня погодження плану реструктуризації або затвердження плану санації.

Погашення реструктуризованих податкових зобов’язань здійснюється платником податку на умовах плану реструктуризації або плану санації. У разі невиконання платником податку своїх обов’язків з погашення реструктуризованих податкових зобов’язань строк виконання податкових зобов’язань вважається таким, що настав.

Не підлягає списанню та/або реструктуризації податковий борг та грошові зобов’язання платника податку з податку на доходи фізичних осіб та за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, крім штрафних санкцій та пені.

Визнається безнадійним незалежно від наявності критеріїв визначення податкового боргу безнадійним, установлених у статті 101 цього Кодексу, та підлягає списанню контролюючими органами:

податковий борг платника податків, що виник більш як за три роки до дати початку процедури фінансової реструктуризації відповідно до Закону України “Про фінансову реструктуризацію”;

податковий борг платника податків, який виник протягом трьох років до дати початку процедури фінансової реструктуризації відповідно до Закону України “Про фінансову реструктуризацію”, що списується на умовах плану реструктуризації або плану санації;

застосовані штрафні санкції та пеня, нараховані платнику податків до дати початку процедури фінансової реструктуризації відповідно до Закону України “Про фінансову реструктуризацію”, за якими тривають процедури адміністративного або судового оскарження.

Підлягає розстроченню (відстроченню) несписаний податковий борг та грошові зобов’язання платника податків, що виникли до дати початку процедури фінансової реструктуризації відповідно до Закону України “Про фінансову реструктуризацію”, на умовах плану реструктуризації або плану санації.

Припинення плану реструктуризації або плану санації є підставою для нарахування пені, штрафних та фінансових санкцій відповідно до законодавства на несплачену суму заборгованості з податків (зборів)”.

 

 

 

1. Прикінцеві положення
2. Цей Закон набирає чинності з дня набрання чинності Закону України “Про Державний бюджет України на 2016 рік”, крім:

підпункту 2 пункту 51 розділу I законопроекту щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, який набирає чинності з першого числа третього місяця від дня набрання чинності цим Законом;

пункту 57 розділу I законопроекту (щодо доповнення Кодексу статтями 231 та 232) стосовно запровадження акцизних накладних при реалізації пального, Єдиного реєстру акцизних накладних та системи електронного адміністрування реалізації пального, який набирає чинності з 1 липня 2016 року.

2. У Законі України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 2—3, ст. 11):

1) пункт 4 частини першої статті 1 викласти в такій редакції:

“4) максимальна величина бази нарахування єдиного внеску — максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок”;

2) у статті 4:

у частині першій:

абзац сьомий пункту 1 викласти в такій редакції:

“підприємства, установи, організації, фізичні особи, які використовують найману працю, військові частини та органи, які виплачують грошове забезпечення, допомогу по тимчасовій непрацездатності, допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами, допомогу або компенсацію відповідно до законодавства для наступних осіб:

військовослужбовці (крім військовослужбовців строкової військової служби), особи рядового і начальницького складу;

батьки — вихователі дитячих будинків сімейного типу, прийомні батьки, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства;

особи, які отримують допомогу по тимчасовій непрацездатності, перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і отримують допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами;

особи, які проходять строкову військову службу у Збройних Силах України, інших утворених відповідно до закону військових формуваннях, Службі безпеки України, органах Міністерства внутрішніх справ України та службу в органах і підрозділах цивільного захисту;

особи, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного віку та відповідно до закону отримують допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини;

один з непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікун, піклувальник, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючі працездатні особи, які здійснюють догляд за інвалідом I групи або за престарілим, який за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства”;

пункти 2-3 та 6-14 виключити;

доповнити новим пунктом 15 такого змісту:

“15) особи, які беруть добровільну учать у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування”;

частину другу та третю виключити;

3) частину третю статті 5 викласти в такій редакції:

“3. Платникам єдиного внеску, зазначеним у пунктах 1, 4, 5 та 8 частини першої статті 4 цього Закону, на яких не поширюється дія Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців”, у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики , за погодженням з Пенсійним фондом безоплатно надсилається повідомлення про взяття їх на облік”;

4) у статті 7:

у частині першій:

у пункті 1:

у абзаці першому слова та цифри “2, 3, 6, 7 і 8” виключити;

у абзаці третьому слова та цифри “пунктах 10, 12, 13 та 14” замінити словами та цифрами “абзаці сьомому пункту 1”;

абзац четвертий виключити;

у пункті 4:

у абзаці першому словами та цифрами “пункті 11” замінити словами та цифрами “абзаці сьомому пункту 1”;

абзац другий виключити;

частину 6 виключити;

у частині сьомій друге речення викласти у такій редакції:

“Не нараховується на виплати та не утримується єдиний внесок з виплат, що компенсуються з бюджету в межах середнього заробітку працівників, призваних на строкову військову службу, військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період або прийнятими на військову службу за контрактом у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці, оголошення рішення про проведення мобілізації та (або) введення воєнного стану”;

5) у статті 8:

частину п’яту викласти в такій редакції:

“5. Єдиний внесок для платників, зазначених у статті 4 цього Закону, встановлюється у розмірі 22 відсотків до визначеної статтею 7 цього Закону бази нарахування єдиного внеску.

У разі якщо база нарахування єдиного внеску не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума єдиного внеску розраховується як добуток розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки єдиного внеску”;

При нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи ставка єдиного внеску, встановлена цією частиною, застосовується до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру.

частини шосту — дванадцяту виключити;

абзац другий частини двадцять восьмої виключити;

6) у статті 10:

у частині першій:

абзац другий виключити;

абзац третій викласти в такій редакції:

“члени фермерського господарства, особистого селянського господарства”;

абзац четвертий виключити;

у абзаці п’ятому слова та цифри “не належать до платників єдиного внеску, визначених пунктами 2 — 14” замінити словами та цифрами “не перебувають в трудових відносинах з роботодавцями, визначеними пунктом 1 частини першої статті 4, та не належать до платників єдиного внеску визначених пунктами 4 та 5”;

у частині другій після слів “не менше одного року” доповнити словами “(крім договорів про одноразову сплату)”;

абзац четвертий частини четвертої виключити;

 

 

частину шосту викласти в такій редакції:

“6. Єдиний внесок для осіб, які мають право на добровільну сплату внеску встановлюється у розмірі, визначеному статтею 8 цього Закону”;

у абзаці третьому пункту першого частини восьмої слова “Пенсійного фонду” замінити на слова “доходів і зборів”;

у частині дев’ятій:

у абзаці першому слова “Пенсійним фондом” замінити словами “центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику”;

у абзаці п’ятому слова “абзацами третім і четвертим частини шостої цієї статті” замінити словами та цифрами “статтею 8 цього Закону”;

7) у статті 13:

у пункті першому частини першої слова “і від” виключити, після слів у “діяльності та господарювання” додати слова “осіб, які провадять незалежну професійну діяльність”;

у частині другій після слів “в установах і організаціях” додати слова “осіб, які провадять незалежну професійну діяльність”;

у частині третій після слів “установ і організацій” додати слова “осіб, які провадять незалежну професійну діяльність”;

у частині четвертій після слів “установ і організацій” додати слова “осіб, які провадять незалежну професійну діяльність”;

8) у статті 19:

пункт 6 частини другої виключити;

у частині третій слова “та його клас професійного ризику виробництва у встановленому” виключити;

9) у статті 20 у абзаці другому частини другої слова “забезпечують себе роботою самостійно” замінити на слова “провадять незалежну професійну діяльність”;

10) у статті 25:

у абзаці дев’ятому частини четвертої слово “робочих” замінти на слово “календарних”;

в реченні першому абзаца другого частини чотирнадцятої слово “робочих” замінти на слово “календарних”;

у абзаці другому частині п’ятнадцятої слово “робочих” замінти на слово “календарних”;

 

 

11) у розділу VIII “Прикінцеві та перехідні положення”:

у пункті п’ятому слова “забезпечують себе роботою самостійно” замінити на слова “провадять незалежну професійну діяльність”;

пункт 9² доповнити новими абзацами такого змісту:

“Під час особливого періоду, визначеного Законом України “Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію” для платників єдиного внеску, визначених статтею 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, призваних на військову службу під час мобілізації або залучених до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, на весь строк їх військової служби зупиняється застосування норм статті 25 цього Закону.

Підставою для такого зупинення є копія військового квитка або копія документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до органів доходів і зборів цим державним органом протягом 10 днів після її мобілізації”.

абзац дев’ятнадцятий пункту 9⁵ виключити;

3. Внести до розділу IV Митного тарифу України, затвердженого Законом України “Про Митний тариф України” (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., №  20—21, ст.740) такі зміни:

Додаткові примітки України до групи 22 викласти у такій редакції:

“1. У товарних підкатегоріях 2207 10 00 10, 2208 90 91 10 і 2208 90 99 10 класифікується спирт етиловий, який відповідає вимогам Закону України “Про лікарські засоби”.

2. У товарній підкатегорії 2207 20 00 10 класифікується біоетанол із концентрацією денатурованого етилового спирту 97,8 об. % або більше, який буде використовуватися підприємствами тільки для виробництва біоетанола, бензинів моторних сумішевих із вмістом біоетанолу, етил-трет-бутилового ефіру (ЕТБЕ), інших добавок на основі біоетанолу. Назви денатуруючих добавок до біоетанолу та концентрація цих добавок у біоетанолі, що класифікується у підкатегорії 2207 20 00 10 згідно з УКТ ЗЕД, повинні відповідати вимогам нормативно-правових актів України.”;

цифри та слова:

2207 20 00 00

— спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації

0

10

л

замінити цифрами та словами

2207 20 00	— спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації:
2207 20 00 10	— — біоетанол		0	10	л
2207 20 00 90	— — інші		0	10	л

4. у Законі України “Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування” (Відомості Верховної Ради України, 1998 р., № 9, ст. 34 із наступними змінами):

у статті 1:

у пункті 5 частини першої:

в абзаці третьому слова “юридичними та фізичними особами, крім банківських установ,” замінити словами “фізичними особами”;

абзац четвертий викласти в такій редакції:

“Уповноважені банки, інші фінансові установи та національний оператор поштового зв’язку подають до 20 числа місяця, що настає за звітним, до органів Пенсійного фонду України звіт про нарахування (утримання) та сплату збору на обов’язкове державне пенсійне страхування при здійсненні операцій з купівлі іноземної валюти фізичними особами у готівковій формі у порядку та за формою, визначеними Кабінетом Міністрів України;”;

у частині другій:

слова “здійсненні операцій з купівлі іноземної валюти в безготівковій та/або готівковій формі,” виключити, а слова “торгівлі ювелірними виробами із золота (крім обручок), платини і дорогоцінного каміння” замінити словами “поданні ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів на клеймування державним пробірним клеймом до казенних підприємств пробірного контролю”;

доповнити новим реченням такого змісту:

“Фізичні особи, що проживають у зонах гарантованого добровільного відселення та посиленого радіоекологічного контролю, сплачують збір на обов’язкове державне пенсійне страхування при здійсненні операцій з купівлі іноземної валюти в готівковій формі на загальних підставах.”;

у частині першій статті 3 слова “визначеному законодавством України” замінити словами “визначеному Кабінетом Міністрів України”;

5. Частину четверту статті 21 Закону України “Основи законодавства України про загальнообов’язкове державне соціальне страхування” (Відомості Верховної Ради України, 1998 р., № 23, ст. 121; 2011 р., № 2—3, ст. 11) виключити.
6. у Законі України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців” (Відомості Верховної Ради України, 2003 р., № 31—32, ст. 263):

у статті 17:

в абзаці сорок четвертому частини другої слова “клас професійного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економічної діяльності” виключити;

в абзаці дванадцятому частини третьої слова “клас професійного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економічної діяльності” виключити;

в абзаці двадцятому частини четвертої слова “клас професійного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економічної діяльності” виключити;

абзац четвертий частини п’ятої статті 17¹ виключити;

в абзаці восьмому частини другої статті 28 слова “клас професійного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економічної діяльності” виключити.

7. У підпункті 4 частини першої статті 39 Закону України “Про зайнятість населення” (Відомості Верховної Ради, 2013, № 24, ст. 243) слова “відповідно до класів професійного ризику виробництва, до якого віднесено роботодавця, який застосовує працю працівника” виключити.
8. У Законі України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування” (Відомості Верховної Ради, 2015 р., № 11, ст.75):

пункти 4 та 5 частини першої статті 9 виключити;

пункт 5 частини другої статті 15 викласти в такій редакції:

“5) інформувати про кожний нещасний випадок або професійне захворювання на підприємстві”;

в абзаці першому частини третьої статті 17 перше речення викласти в такій редакції:

“Спори щодо розміру шкоди та прав на її відшкодування, накладення штрафів та з інших питань вирішуються в судовому порядку”;

статтю 52 виключити.

9. Кабінету Міністрів України у трьох місячний строк з дня набрання чинності цим Законом забезпечити розробку, тестування та введення в експлуатацію програмного забезпечення, необхідного для функціонування Єдиного реєстру акцизних накладних та запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального.
10. Кабінету Міністрів України у двох місячний строк з дня набрання чинності цим Законом:

прийняти нормативно-правові акти, необхідні для реалізації цього Закону;

привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;

забезпечити перегляд та приведення центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.

11. Органам місцевого самоврядування у місячний термін з дня набрання чинності цим Законом переглянути прийняті на 2016 рік рішення щодо встановлення місцевих податків і зборів, визначених статтею 10 Податкового кодексу України.

Установити, що в 2016 році до прийнятих рішень органів місцевого самоврядування про встановлення місцевих податків і зборів на 2016 рік не застосовуються вимоги, встановлені підпунктом 12.3.4 пункту 12.3 статті 12 податкового кодексу України та Законом України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”.

 

 Голова Верховної Ради України

24.12.2015р.