Таблица по типам операций и условным кодам ИНН в налоговой накладной не выдаваемой покупателю по состоянию на март 2017. Какой тип операции и условный код ИНН указывать в налоговой накладной, не выдаваемой покупателям?
18.04.2017г.
Таблица по типам операций и условным ИНН в налоговой накладной не выдаваемой покупателю
Заполнение строк налоговой накладной, если в верхний левой части налоговой накладной отмечается тип причины невыдачи:
— «Лицо (налогоплательщик )-покупатель»
— «индивидуальный налоговый номер покупателя»
| ТИП ПРИЧИНЫ НЕВЫДАЧИ | ДО МАРТА 2017 | С 1 МАРТА 2017 |
| 01 – Складена на суму перевищення звичайної ціни над фактичною (у разі здійснення контрольованих операцій); |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
| 02 – Постачання неплатнику податку (в том числе нерезидентам при поставке работ (услуг); |
наименование: НЕПЛАТНИК ИНН: 100000000000 |
наименование: НЕПЛАТНИК ИНН: 100000000000 |
| 03 – Постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
| 04 – Постачання у межах балансу для невиробничого використання; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 600000000000 |
| 05 – Ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податку; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
| 06 – Переведення виробничих основних засобів до складу невиробничих; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
| **07 – Експортні постачання; |
наименование: (нерезидента) ИНН: 300000000000 |
наименование: (нерезидента) ИНН: 300000000000 |
| 08 – Постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 600000000000 |
| 09 – Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 600000000000 |
| 10 – Визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 600000000000 |
| 11 – Складена за щоденними підсумками операцій; |
наименование: НЕПЛАТНИК ИНН: 100000000000 |
наименование: НЕПЛАТНИК ИНН: 100000000000 |
| *12 – Складена на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін (у разі здійснення контрольованих операцій); |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
| 13 – Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності; |
наименование: (собственное) ИНН: 400000000000 |
наименование: (собственное) ИНН: 600000000000 |
| 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента; |
наименование: (нерезидента) ИНН: 500000000000/ 200000000000 |
наименование: (нерезидента) ИНН: 500000000000/ 200000000000 |
| 15 – Складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання; |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
| 16 – Складена на суму перевищення балансової (залишкової) вартості необоротних активів над фактичною ціною їх постачання. |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
| 17 — складена на суму перевищення собівартості самостійно виготовлених товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный) |
наименование: (собственное) ИНН: (собственный*По коду 12 правила заполнения данных строк не изложены в Порядке, но если исходить из логики, заполнять необходимо аналогично кодов 01, 15, 16, 17 или получить индивидуальную налоговую консультацию. |
*По коду 12 правила заполнения данных строк не изложены в Порядке, но если исходить из логики, заполнять необходимо аналогично кодов 01, 15, 16, 17 или получить индивидуальную налоговую консультацию.
**Код 07 касается экспорта товара (услуги нерезидентам показывается по коду 02).
Аудитор Сергей Гонтаровский
т. (050) 73-73-000, www.auditor.od.ua